Размер шрифта
Цвета сайта
Изображения

Обычная версия сайта

Выбрать отделение Пенсионного фонда из списка
Закрыть

Отделения ПФР

В структуре Пенсионного фонда — 82 Отделения в субъектах РФ. Вы можете выбрать отделение из списка
отделения Пенсионного фонда на карте
Закрыть

Отделения ПФР

Отделение по Челябинской области

Уплата страховых взносов

Как производится уплата страховых взносов во внебюджетные фонды РФ в связи с наличием в организации обособленных подразделений по следующим ситуациям: физическое лицо работает в головном предприятии и в филиале; физическое лицо работает в двух филиалах, но не работает в головном?

В соответствии с частью 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым, в частности, относятся лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе организации.

В соответствии со статьей 2 Закона № 212-ФЗ обособленное подразделение организации – это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места на срок более одного месяца. При этом местом нахождения обособленного подразделения российской организации считается место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.

Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, согласно части 11 статьи 15 Закона № 212-ФЗ, исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов, а также обязанности по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения.     Частью 4 статьи 8 Закона № 212-ФЗ для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, устанавливается предельная величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица, свыше которой страховые взносы не взимаются. Плательщики страховых взносов обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты (часть 6 статьи 15 Закона № 212-ФЗ).

В случае если в течение года работник перешел из одного обособленного подразделения организации в другое, то в другом обособленном подразделении при определении базы для начисления страховых взносов должны учитываться выплаты и иные вознаграждения, начисленные данному работнику с начала расчетного периода. При этом в базе для начисления страховых взносов каждого обособленного подразделения учитывают только те выплаты, которые начислены за период работы сотрудника в данном подразделении.

Для учета сумм начисленных выплат и вознаграждений плательщикам страховых взносов рекомендована форма карточки индивидуального учета в отношении каждого физического лица, утвержденная совместным Письмом Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ от 26.01.2010 № АД-30-24/691, от 14.01.2010 № 02-03-08/08-56П.

Данные разъяснения приведены в письме Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 12.03.2010 № 551-19.

Исходя из изложенного, если выплаты и иные вознаграждения в пользу физического лица производятся в головной организации и обособленном подразделении (либо в двух обособленных подразделениях), в базе для начисления страховых взносов для данного физического лица должны учитываться все выплаты и иные вознаграждения, начисленные данному работнику с начала расчетного периода.

При приеме работника, мы встали на учет в ПФ как ИП. Работодатель, получили регистрационный номер. В дальнейшем при заключении новых трудовых договоров, расторжении старых, должны ли мы регистрировать их в ПФР?

Действующим законодательством не предусмотрена регистрация трудовых договоров в Пенсионном фонде. Предоставление первоначального трудового договора в территориальный орган ПФР необходимо при регистрации в качестве страхователя, использующего труд наемных работников. Предоставлять последующие заключенные (расторгнутые) трудовые договоры в ПФР не требуется.

Облагаются ли страховыми взносами премии к юбилейным датам, а также разовые премии, не относящиеся к результатам работы? Данные премии выплачиваются за счет чистой прибыли предприятия. Подскажите номер письма-разъяснения ПФР, освещающего данный вопрос?

В соответствии с частью 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Согласно данной норме к объекту обложения страховыми взносами относятся все выплаты в пользу работников, произведенные в рамках трудовых правоотношений, в том числе предусмотренные трудовыми, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами работодателя.

Следовательно, выплаты в пользу работников, производимые на основании внутренних положений организации, подлежат обложению страховыми взносами (за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ).

Учитывая изложенное, премии к юбилейным датам работников, а также разовые премии являются объектом обложения и подлежат обложению страховыми взносами.

Данные разъяснения приведены в письме Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 05.04.2010 № 776-19.

 

Как предприятие, основным видом которого является разработка программного обеспечения и консультирование в этой области и применяющее УСН, может заявить о своем праве применения пониженных тарифов в 2011г.? Нужно ли предоставлять в отделение ПФР по месту регистрации страхователя подтверждающие документы? Если да, то какие, в какой форме, в какой срок? Аналогичные вопросы по предприятию, применяющему УСН, основным видом деятельности которого является издание журналов.

В соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон №212-ФЗ), пониженные тарифы страховых взносов вправе применять организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения (УСНО), основные виды экономической деятельности которых перечислены в данном Федеральном законе.

Указанный Вами основной вид деятельности по ОКВЭД 72.2 (разработка программного обеспечения и консультирование в этой области) относится к подпункту я.7) пункта 8 части 1 вышеназванной статьи Федерального закона № 212-ФЗ  - деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 настоящей части (ОКВЭД 72).

Согласно части 1.4 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ, соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса РФ. Подтверждение основного вида экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанных в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ, осуществляется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно - правовому регулированию в сфере социального страхования. До настоящего времени данный порядок отсутствует

При наличии сомнения по правомерности применения пониженного тарифа, до установления вышеназванного порядка, во избежание начисления пеней рекомендуем уплату страховых взносов производить исходя из основного тарифа.

При сдаче расчета за 1 квартал 2011 год, в случае подтверждения права на применение пониженного тарифа, образовавшаяся переплата по страховым взносам будет зачтена в счет будущих периодов.

Указанный Вами основной вид деятельности по ОКВЭД 22.13 (издание журналов и периодических публикаций) в данном Федеральном законе не перечислен.

Следовательно, по данному виду деятельности Вы не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные статьей 58 Федерального закона № 212-ФЗ. Следовательно, уплату страховых взносов следует производить, исходя из основного тарифа:

  • в ПФР 26%;
  • в Федеральный ФОМС 3,1%;
  • в территориальный ФОМС 2,0%.

Если я заплатила пенсионные взносы за наемных работников 15 числа, то считается ли это нарушением срока платежа? В ПФР мне объяснили, что платежи, уплаченные 14-15 числа, поступают в фонд позднее 16-17 числа и программа Пенсионного фонда автоматически начисляет пени на просрочку платежа.

Частью 1 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее -  Федерального закона №212-ФЗ) установлено, что плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

В силу ч. 5 ст. 15 Закона N 212-ФЗ ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Частью 3 ст. 24 Закона N 212-ФЗ предусмотрено, что поручение плательщика страховых взносов или поручение органа контроля за уплатой страховых взносов исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Для уточнения своевременности уплаты взносов необходимо обратиться в УПФР по месту регистрации плательщика, при себе иметь документы, подтверждающие уплату.

Я временно не работаю, жена ИП и платит налог по ЕНВД. Может ли она получить налоговые вычеты как многодетная мать (у нас трое детей)?

В соответствии с ч. 3 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-Ф « О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»  Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы являются органами, осуществляющими контроль за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.  

Вопросы налоговых вычетов входят в компетенцию Федеральной налоговой службы и регламентируются статьями Налогового Кодекса  РФ.  

Рекомендуем  за информацией по данному вопросу обратиться в налоговый орган по месту регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. 

Я ИП, применяю упрощенную систему налогообложения. Основной вид деятельности по ОКВЭД-74.84 (предоставление прочих услуг). 100% дохода получаю именно от патентных услуг, а указанными при регистрации дополнительными видами деятельности (в том числе розничной торговлей по заказам и вне магазинов) не занимаюсь. Имею одного работника. Должна ли я платить за него 26% или отношусь к работодателям, имеющим право на льготу?

В соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон № 212-ФЗ), пониженные тарифы страховых взносов вправе применять организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения (УСНО), основные виды экономической деятельности которых перечислены в данном Федеральном законе.

Указанный Вами основной вид деятельности по ОКВЭД 74.84 (предоставление прочих услуг) в данном Федеральном законе не перечислен.

Следовательно, Вы не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные статьей 58 Федерального закона № 212-ФЗ.

Уплату страховых взносов следует производить, исходя из основного тарифа:

  • в ПФР 26%;
  • в Федеральный ФОМС 3,1%;
  • в территориальный ФОМС 2,0%.

Я сдавала отчет в УПФР в Калининском районе г. Челябинска. Там было организовано две очереди: для сдачи отчетов в электронном виде (очередь около 40 человек) и для сдачи отчетов на бумаге (очередь около 30 человек). Для чего нужно такое разделение?

При сдаче отчетности в сопровождении магнитного носителя, для обеспечения защиты информации от вредоносных программ, организована проверка указанных носителей на предмет отсутствия вирусов. При сдаче отчетности только на бумажных носителях, данной проверки не требуется. В связи с этим происходит разделение очередей. 

Одновременно сообщаем, что с целью своевременного и качественного приема отчетности территориальные органы ПФР оповещают плательщиков страховых взносов в средствах массовой информации о сроках представления отчетности, а также составляют и доводят до плательщиков график приема. При этом плательщики страховых взносов, в целях экономии своего времени, могут до начала отчетной кампании уточнить дату и время сдачи отчетности.

Также возможно представление отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС), без личного присутствия, в территориальном органе ПФР. Для этого следует заключить с территориальным органом ПФР по месту учета Соглашение об обмене электронными документами в системе электронного документооборота ОПФР по Челябинской области по ТКС. Возможно представление отчетности по ТКС через уполномоченного представителя.

Обращаем внимание, что органы ПФР не вправе отказать в приеме расчета, представленного плательщиком страховых взносов, если он заполнен без ошибок. Формы расчетов (РСВ-1 и РСВ-2) и рекомендации по их заполнению можно получить в Управлении ПФР по месту учета, либо на сайте ПФР www.pfrf.ru.

Мы находимся на упрощенной системе налогообложения и осуществляем деятельность в системе здравоохранения (Стоматологическая клиника). Имеем ли мы право на использование пониженных тарифов указанных в подпункте Т статьи 58, 212-ФЗ? Какие документы необходимо представить для того, чтобы воспользоваться пониженными тарифами?

В соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, пониженные тарифы страховых взносов вправе применять организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения (УСНО), основные виды экономической деятельности которых перечислены в данном Федеральном законе.

Частью 1.4 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ предусмотрено, что подтверждение основного вида экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя осуществляется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.

В соответствии с пунктом 1 Положения о Министерстве здравоохранения и социального развития Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 № 321, таким органом является Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации (Минздравсоцразвития России).

До настоящего времени установленный порядок Минздравсоцразвития России отсутствует.

До поступления соответствующего порядка, предлагаем уплату страховых взносов плательщикам производить исходя из основного тарифа.

Вправе ли некоммерческая организация, осуществляющая производство и издание СМИ, применять пониженные тарифы страховых взносов с 01.01.2011 года, то есть до утверждения Правительством РФ порядка подтверждения основного вида экономической деятельности и полномочий по производству, выпуску в свет и изданию средств массовой информации, а также порядка ведения реестра указанных организаций? При этом некоммерческая организация осуществляет также рекламную деятельность (ОКВЭД 74.40).

В соответствии с пунктом 7 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон № 212-ФЗ), пониженные тарифы страховых взносов вправе применять российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации – в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций.

Согласно части 1.1 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ, порядок подтверждения основного вида экономической деятельности российских организаций и индивидуальных предпринимателей определяется Правительством Российской Федерации.

Частью 1.2 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ предусмотрено, что порядок подтверждения полномочий российских организаций и индивидуальных предпринимателей, по производству, выпуску в свет (в эфир) и (или) изданию средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), а также ведения уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти реестра указанных организаций и индивидуальных предпринимателей и передачи его в органы контроля за уплатой страховых взносов определяется Правительством Российской Федерации. Указанный реестр передается в органы контроля за уплатой страховых взносов не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

До настоящего времени данные порядки отсутствуют.

Поэтому, до поступления соответствующих порядков, предлагаем уплату страховых взносов плательщикам производить исходя из основного тарифа.

При скачивании инструкций по заполнению форм отчета, делается ссылка на приложения, например, «Приложение 1 к настоящей инструкции». Где найти данные приложения?

Инструкция по заполнению форм документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования», утвержденная постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п, содержит ссылки на четыре Приложения, которые размещены совместно с Инструкцией.

Инструкцию и Приложения можно получить в информационных справочных системах (например, «КонсультантПлюс»).

Также всю информацию по заполнению форм отчетов можно получить в территориальных управлениях ПФР по месту регистрации, а также на сайте ПФР www.pfrf.ru в разделе «Работодателям.

Как можно получить акт сверки по страховым взносам, уплаченным в 2010 году?

В соответствии с пунктом 8 части 3 статьи 29 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» органы контроля за уплатой страховых взносов имеют право осуществлять по заявлению плательщика страховых взносов совместную сверку сумм уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов.

Учитывая изложенное, по данному вопросу Вы вправе обратиться с заявлением в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации по месту Вашей регистрации  в любое время.

Должен ли налогоплательщик, работающий по общей системе налогообложения, начислять и уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд с сумм денежной компенсации, выплачиваемой взамен выдачи молока, работникам, занятым на работах, связанных с вредными производственными факторами, если не была проведена аттестация рабочих мест?

В соответствии с  пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, за исключением:

- выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов.

Согласно ст. 222  ТК РФ  по письменным заявлениям работников выдача по установленным нормам молока или других равноценных пищевых  продуктов  может быть заменена  компенсационной выплатой  в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, если это предусмотрено коллективным  или трудовым договором.

Постановлением Правительства РФ от 13.03.2008 N 168 "О порядке определения норм и условий бесплатной выдачи лечебно-профилактического питания, молока или других равноценных пищевых продуктов и осуществления компенсационной выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов" предусмотрено, что работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, бесплатная выдача молока или других равноценных пищевых продуктов осуществляется в соответствии с Перечнем вредных производственных факторов, при воздействии которых в профилактических целях рекомендуется употребление молока или других равноценных пищевых продуктов.

Нормы и условия бесплатной выдачи работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молока или других равноценных пищевых продуктов, которые могут выдаваться работникам вместо молока, утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 N 45н  (далее - Нормы).

Согласно п. 2 Норм бесплатная выдача молока или других равноценных пищевых продуктов производится работникам в дни фактической занятости на работах с вредными условиями труда, обусловленными наличием на рабочем месте вредных производственных факторов, предусмотренных Перечнем вредных производственных факторов, при воздействии которых в профилактических целях рекомендуется употребление молока или других равноценных пищевых продуктов.

Таким образом, бесплатная выдача молока не поставлена в зависимость от результатов аттестации рабочих мест, проводимой с целью установления размеров превышения предельно допустимых уровней химических веществ. Основанием для выдачи молока работнику является его фактическая занятость на работах, связанных с производством или применением химических веществ, предусмотренных в Перечне вредных производственных факторов.

Как узнать о задолженности в Пенсионный фонд?

Информацию о сумме задолженности по страховым взносам и пеням, а также квитанции для уплаты Вы можете получить в управлении Пенсионного фонда в г. Магнитогорске по адресу: г. Магнитогорск, ул. Помяловского, д. 7а. При себе необходимо иметь паспорт и страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования.

Узнать данную информацию на сайте ОПФР по Челябинской области не представляется возможным, так как она относится к персональным данным.

 

Я хочу закрыть ИП. У меня есть текущие задолженности в ПФР. Могу ли я получить отсрочку платежа хотя бы на два месяца и прекратить деятельность ИП, чтобы не возникали новые долги?

По вопросу получения отсрочки по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование сообщаем, что в соответствии с действующим законодательством Пенсионный фонд РФ не наделен правом предоставлять отсрочку по уплате страховых взносов.

Для прекращения предпринимательской деятельности Вам необходимо обратиться с заявлением в Инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации.

В соответствии со статьей 16  Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» в случае прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя плательщики страховых взносов обязаны представить в соответствующий территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Уплата страховых взносов, исчисленных на основании представляемых расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам, производится не позднее 15 календарных дней со дня подачи такого расчета.

В случае продолжения Вами предпринимательской деятельности страховые взносы необходимо уплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Как найти на сайте письмо (образец) об извещении Пенсионного фонда об открытии ИП и расчетного счета? И что мне, предпринимателю, необходимо еще сделать сейчас?

В соответствии с частью 3 статьи 28 Федерального закона  от 24 июля 2009 № 212-ФЗ индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в Управление ПФР по месту жительства  об открытии (закрытии) счетов, используемых ими в предпринимательской деятельности в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.

Направить информацию об открытии (закрытии) счета можно письменно в произвольной форме, поскольку иных требований к данному сообщению действующим законодательством не предусмотрено.

Передать указанный документ в Управление ПФР можно лично, через своего представителя или направить по почте заказным письмом.

Одновременно сообщаем, что при регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя налоговая инспекция самостоятельно в течении пяти рабочих дней с момента государственной регистрации направляет сведения в Управление ПФР по месту жительства . В соответствии с выпиской из ЕГРИП Вы постановлены на учет в УПФР Калининского района г. Челябинска 25.10.2010г. Извещение о регистрации Управлением ПФР Вам   направлено  по  почте.

Где можно взять бланк уведомления управления ПФР об открытии счета в банке?

В соответствии с частью 3 статьи 28 Федерального закона  от 24 июля 2009 № 212-ФЗ плательщики страховых взносов - организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в Управление ПФР по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии (закрытии) счетов в банке  в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в Управление ПФР  о счетах в банке, используемых ими в предпринимательской деятельности.

Направить информацию об открытии (закрытии) счета можно письменно в произвольной форме, поскольку иных требований к данному сообщению действующим законодательством не предусмотрено.

Передать указанный документ в Управление ПФР можно лично, через своего представителя или направить по почте заказным письмом.

При условии заключения Соглашения с Управлением ПФР об обмене электронными документами в  системе электронного документооборота ПФР  возможно отправить уведомление  в электронном виде.

Организация перешла на учет в другое управление ПФР, информационное письмо о постановке на учет получено. Отчет по форме РСВ-1 за 9 месяцев 2010 года по месту новой регистрации не принимают, так как еще не переданы платежи организации. Какие действия, помимо перерегистрации, нам необходимо дополнительно осуществить по месту бывшей регистрации?

Территориальным органом ПФР по прежнему месту регистрации страхователя не позднее 30 рабочих дней от даты поступления выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, содержащей сведения об изменении местонахождения страхователя,  формируется и направляется комплект документов по новому месту регистрации страхователя.

Учитывая вышеизложенное, от Вас дополнительных действий не требуется,  комплект документов будет передан управлением ПФР по новому месту регистрации самостоятельно.

Должно ли удержание за неотработанные дни отпуска уменьшать налоговую базу по страховым взносам (удержание проходит по ДТ.70 счета)?

В соответствии с частью 1 статьи 8 Федерального закона № 212-ФЗ, база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц.

Таким образом, база для начисления страховых взносов определяется, в том числе, с учетом сумм удержанных выплат за неотработанные дни отпуска.

Какой тариф страховых взносов установлен на 2011 год?

В соответствии с частью 2 пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов.

Частью 1 статьи 14 Федерального закона № 212-ФЗ предусмотрено, что данная категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом на начало года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз (часть 2 статьи 13 Федерального закона № 212-ФЗ).

Тариф страховых взносов на 2011 год установлен в ПФР в размере 26%, в федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования в размере 3,1 и 2,0% соответственно (часть 2 статьи 12 Федерального закона № 212-ФЗ, в редакции Федерального закона от 16.10.2010 № 272-ФЗ).

Исходя из МРОТ, установленного с 2009 года в размере 4 330 рублей, размер страховых взносов на 2010 год составил:

  • в бюджет ПФР 4330 рублей х 20% х 12 = 10 392 рубля;
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 4330 рублей х 1,1% х 12 = 571 рубль 56 коп;
  • в территориальный фонд обязательного медицинского страхования 4330 рублей х 2,0% х 12 = 1039 рублей 20 коп.

Размер страховых взносов на 2011 год будет зависеть от размера МРОТ, который будет установлен на 01.01.2011.

Считаем, что в 2010 году индивидуальные предприниматели, переведенные на упрощенную систему налогообложения (в том числе и не являющиеся работодателями), должны оплачивать тарифы согласно пп.2 п.2 ст.57 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009г. А местное отделение ПФ требует уплаты согласно пп.1 п.2. Кто прав, и по какому тарифу платить?

Если индивидуальный предприниматель производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, то он является плательщиком страховых взносов по двум основаниям – за себя и за наемных работников (пункты 1, 2 части 1 статьи 5 Федерального закона № 212-ФЗ).

В 2010 году в отношении выплат и иных вознаграждений физическим лицам, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), вправе применять пониженные тарифы страховых взносов - 14 % от сумм выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам (пункт 2 части 2 статьи 57 Федерального закона № 212-ФЗ). Перечисление страховых взносов в 2010 году в федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования в данном случае не производится.

В отношении себя индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы исходя из стоимости страхового года, которая определяется по формуле: МРОТ х тариф х 12 = стоимость страхового года (часть 2 статьи 13 Федерального закона № 212-ФЗ).

Тариф страховых взносов в ПФР установлен в размере 20% (из них для лиц 1967 года рождения и моложе на страховую часть пенсии 14%, на накопительную часть пенсии – 6%), в федеральный фонд и территориальные фонды обязательного медицинского страхования в размере 1,1 и 2,0% соответственно (часть 1, 4 статьи 57 Федерального закона № 212-ФЗ).

Следовательно, для индивидуального предпринимателя сумма страховых взносов, исходя из стоимости страхового года на 2010 год, составит:

  • в бюджет ПФР 4330 рублей х 20% х 12 = 10392 рубля;
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 4330 рублей х 1,1% х 12 = 571 рубль 56 коп;
  • в территориальный фонд обязательного медицинского страхования 4330 рублей х 2,0% х 12 = 1039 рублей 20 коп.

Уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем за себя должна быть произведена не позднее 31 декабря 2010 года.

Какие банковские реквизиты УФК по Челябинской области (ОПФР по Челябинской области) для перечисления налогов?

По каждому виду платежа в Пенсионный фонд Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования оформляются отдельные платежные поручения, в которых Вам необходимо указывать следующие реквизиты:

Получатель:

ИНН 7453040822
КПП 745301001
УФК по Челябинской области (ОПФР по Челябинской области),
р/с 40101810400000010801,
код бюджетной классификации – КБК, согласно приложению № 1 к Федеральному закону «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2010 год и последующие 2011, 2012 годы».
ОКАТО 75401000000

Oбразцы заполнения платежных документов для уплаты страховых взносов можно получить также в Управлении ПФР по месту регистрации, либо на сайте ПФР (на  странице ОПФР по Челябинской области - www.pfrf.ru/ot_chel), в разделе «Работодателям региона - Администрирование страховых взносов - Бланки заполненных платежных поручений».

 

Если гражданин РФ работает за границей, как ему отчислять взносы в ПФР?

Пунктом 1 части 1 статьи 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» предусмотрено, что добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию вправе граждане Российской Федерации, работающие за пределами территории Российской Федерации, в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя.

В соответствии с пунктом 2 «Правил подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию», утвержденных приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 10.09.2008 № 476н (далее – Правила), лицо, добровольно вступающее в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, подает заявление в территориальный орган ПФР по месту своего жительства.

Одновременно с заявлением, согласно пункту 3 Правил, представляются следующие документы:

  • документ, удостоверяющий личность и место жительства (пребывания);
  • страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (при наличии);
  • документы или заверенные в установленном порядке их копии, подтверждающие факт работы за пределами Российской Федерации или факт приглашения на работу или дающие право на осуществление деятельности за пределами территории Российской Федерации.

Граждане могут подать заявление и документы, указанные в пункте 3 настоящих правил, лично или направить иным способом. В последнем случае подлинники документов не направляются и установление личности гражданина, а также свидетельствование верности копий документов и проверка подлинности подписи лица на заявлении осуществляется должностными лицами консульских учреждений Российской Федерации, если гражданин находится за пределами территории Российской Федерации (часть 4 Правил).

Согласно части 2 статьи 13 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон № 212-ФЗ), уплата страховых взносов указанным лицом производится исходя из стоимости страхового года, которая определяется как произведение минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенного в 12 раз.

Тариф страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на 2010 год установлен в размере 20 %, на 2011 год – в размере 26 % (статья 12, часть 1 статьи 57 Федерального закона № 212-ФЗ).

Исходя из МРОТ, установленного с 2009 года в размере 4 330 рублей, уплата страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации составит:

  • на 2010 год - 4 330 рублей*20%*12=10 392 рубля;
  • на 2011 год - 4 330 рублей*26%*12=13 509 рублей 60 коп.

Уплата страховых взносов производится не позднее 31 декабря текущего календарного года (часть 2 статьи 16 Федерального закона № 212-ФЗ).

Кроме того, Вы вправе до 01.10.2013 года вступить в программу государственного софинансирования трудовой пенсии и уплачивать дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Данная программа рассчитана на 10 лет с момента перечисления гражданином первого взноса (Федеральный закон от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»).

Правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии возникают на основании поданного лицом в территориальный орган ПФР по месту жительства заявления.

Я ЧП, деятельности не веду. Сколько я должна перечислить в ПФР в 2010 году?

В соответствии с частью 2 пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являются плательщиками страховых взносов.

Факт получения либо отсутствия дохода у индивидуального предпринимателя по любым причинам не влияет на изменение или прекращение обязанности по уплате страховых взносов в ПФР.

Частью 1 статьи 14 Федерального закона № 212-ФЗ предусмотрено, что данная категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом на начало года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз (часть 2 статьи 13 Федерального закона № 212-ФЗ).

Тариф страховых взносов в ПФР установлен в размере 20% (из них для лиц 1967 года рождения и моложе на страховую часть пенсии 14 %, на накопительную часть пенсии – 6 %), в федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования в размере 1,1 и 2,0 % соответственно (пункт 1 статьи 57 Федерального закона № 212-ФЗ).

Таким образом, для индивидуального предпринимателя сумма страховых взносов, исходя из стоимости страхового года на 2010 год, составляет:

  • в бюджет ПФР 4330 рублей х 20% х 12 = 10392 рубля, в том числе для лиц 1967 года рождения и моложе на страховую часть пенсии 7274 рубля 40 копеек, на накопительную часть пенсии – 3117 рублей 60 копеек;
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 4330 рублей х 1,1 % х 12 = 571 рубль 56 коп;
  • в территориальный фонд обязательного медицинского страхования 4330 рублей х 2,0 % х 12 = 1039 рублей 20 коп.

Страховые взносы за 2010 год уплачиваются не позднее 31 декабря 2010 года (часть 2 статьи 16 Федерального закона № 212-ФЗ).

Платежные реквизиты и образцы заполнения платежных документов для уплаты страховых взносов можно получить в Управлении ПФР по месту регистрации, либо на сайте ПФР (на странице ОПФР по Челябинской области - www.pfrf.ru/ot_chel). в разделе «Работодателям региона - Администрирование страховых взносов - Бланки заполненных платежных поручений».

Я ИП, по какому электронному адресу могу узнать о сумме платежей в ПФ и реквизиты банка?

В соответствии с частью 2 пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов.

Частью 1 статьи 14 Федерального закона № 212-ФЗ предусмотрено, что данная категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом на начало года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз (часть 2 статьи 13 Федерального закона № 212-ФЗ).

Тариф страховых взносов в ПФР установлен в размере 20% (из них для лиц 1967 года рождения и моложе на страховую часть пенсии 14%, на накопительную часть пенсии – 6%), в федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования в размере 1,1 и 2,0% соответственно (пункт 1 статьи 57 Федерального закона № 212-ФЗ).

Таким образом, для индивидуального предпринимателя сумма страховых взносов, исходя из стоимости страхового года на 2010 год, составляет:

  • в бюджет ПФР 4330 рублей х 20% х 12 = 10392 рубля, в том числе для лиц 1967 года рождения и моложе на страховую часть пенсии 7274 рубля 40 копеек, на накопительную часть пенсии – 3117 рублей 60 копеек;
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 4330 рублей х 1,1% х 12 = 571 рубль 56 коп;
  • в территориальный фонд обязательного медицинского страхования 4330 рублей х 2,0% х 12 = 1039 рублей 20 коп.

Страховые взносы за 2010 год уплачиваются не позднее 31 декабря 2010 года (часть 2 статьи 16 Федерального закона № 212-ФЗ).

Платежные реквизиты и образцы заполнения платежных документов для уплаты страховых взносов можно получить в Управлении ПФР по месту регистрации, либо на сайте ПФР (на странице ОПФР по Челябинской области- http://www.pfrf.ru/ot_chel/), в разделе «Работодателям региона - Администрирование страховых взносов - Бланки заполненных платежных поручений».

 

Какие документы нужно предоставить в ПФР, если адрес регистрации владельца ИП изменился. А также на ИП не предоставлялась никакая отчетность в 2009-2010г. Какие штрафы нужно оплатить и какую отчетность нужно сдавать за указанный период, если данное ИП не содержит сотрудников и на упрощенной системе?

Согласно статье 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и раздела 2 «Порядка регистрации в территориальных органах ПФР страхователей, уплачивающих страховые взносы в ПФР в виде фиксированных платежей», утвержденного постановлением Правления ПФР от 02.08.2006 № 197п, регистрация физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляется в территориальных органах ПФР в пятидневный срок с момента представления в территориальные органы ПФР федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Таким образом, при изменении местожительства индивидуального предпринимателя предоставление документов в территориальный орган ПФР индивидуальным предпринимателем не требуется.

В соответствии с пунктом 38 «Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах для целей обязательного пенсионного страхования», утвержденной постановлением Правительства РФ от 15.03.1997 № 318, застрахованное лицо, самостоятельно уплачивающее страховые взносы, должно было представить до 1 марта 2010 года за 2009 год в территориальный орган ПФР ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по форме АДВ-11, утвержденной постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п «О формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и инструкции по их заполнению», вместе с копией платежного документа.

Согласно пункту 2 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, вступившего в силу с 01.01.2010, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являются плательщиками страховых взносов.

Плательщики страховых взносов обязаны уплатить страховые взносы, исходя из стоимости страхового года, в размере 10 392 рубля, и представить до 1 марта 2011 года в территориальный орган ПФР по месту регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам формы РСВ-2 за 2010 год (часть 5 статьи 16, пункт 3 части 2 статьи 28 Федерального закона № 212-ФЗ).

В соответствии с частью 1 статьи 46 Федерального закона № 212-ФЗ, непредставление плательщиком страховых взносов в установленный настоящим законом срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.

Я ИП и каждый месяц не позднее 15 числа уплачиваю взносы за работников. Недавно получила письмо из местного УПФР о том, что просрочила платеж. Должна ли я учитывать три банковских дня при перечислии денежных средств?

Согласно федерального закона от 24.07.2009г. № 212-ФЗ, вступившего в силу с 1 января 2010 года, ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. Платежное поручение (квитанция) плательщика исполняется банком в течение одного дня, следующего за днем получения такого поручения (квитанции). За несвоевременную уплату страховых взносов начисляются пени. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате платежей со дня, следующего за 15-числом.

При уплате 15-го числа Ваш платеж попадет на счет Пенсионного фонда не ранее 16-го числа, с которого и начинается начисление пени.

Рекомендуем производить уплату страховых взносов заранее.

Я ИП, где мне можно узнать регистрационный номер моей организации?

Регистрационный номер страхователя прописывается в уведомлении о регистрации в территориальном органе ПФР и  направляется заказным письмом с уведомлением в адрес  страхователя с момента представления налоговыми органами в ПФР, по месту Вашей регистрации, сведений из ЕГРЮЛ.  

Если уведомление не получено, то следует обратиться в территориальный орган ПФР по месту регистрации с заявлением на выдачу дубликата.

Кроме того, там Вы  сможете получить   квитанцию на уплату страховых взносов с указанием регистрационного номера и других необходимых  реквизитов для правильного учета платежа в УПФР.

Скажите, а какую ответственность несет работодатель, если он не отчисляет денежные средства в ПФР?

В соответствии с частью 1 статьи 18 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

В случае неуплаты страховых взносов в установленный срок (не позднее 15 числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж) производится начисление пени в размере 1/300 действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка РФ (статья 25 Федерального закона № 212-ФЗ).

Кроме того, статьей 47 Федерального закона № 212-ФЗ предусмотрено, что неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов. Деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.

Я ИП, на данный момент нахожусь в декретном отпуске. Могу ли я не уплачивать страховые взносы?

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", вступивший в силу с 01.01.2010, не предусматривает освобождение какой-либо категории плательщиков от уплаты страховых взносов.

В соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ , Вы обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) и рассчитывается по формуле:   стоимость страхового года = МРОТ x Тариф x 12. Размер дохода не влияет на сумму страховых взносов, подлежащих уплате.

Подскажите реквизиты УПФР в Калининском районе г. Челябинска для заполнения п/п на уплату взносов.

По каждому виду платежа в Пенсионный фонд Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования оформляются отдельные платежные поручения, в которых Вам необходимо указывать следующие реквизиты.

Получатель:

ИНН 7453040822 
КПП 745301001
УФК по Челябинской области (ОПФР по Челябинской области),
р/с 40101810400000010801,
код бюджетной классификации – КБК, согласно приложению № 1 к Федеральному закону «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2010 год и последующие 2011, 2012 годы».
ОКАТО 75401000000

Oбразцы заполнения платежных документов для уплаты страховых взносов можно получить также в Управлении ПФР по месту регистрации, либо на сайте ПФР (на  странице ОПФР по Челябинской области- www.pfrf.ru/ot_chel), в разделе «Работодателям региона - Администрирование страховых взносов - Бланки заполненных платежных поручений».

Имеем ли мы право прекратить начислять взносы на ОМС в момент достижения заработной платы работника 415 000 рублей, не смотря на то, что зарплата, относящаяся к общему режиму налогообложения, составляет 358 544 рублей. Если нет, то как в данном случае заполняется РСВ-1 ПФР?

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого работника составляет 415 000 руб.

С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица  в совокупности по всем режимам налогообложения, превышающих 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются (п.4 ст.8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

 Таким образом, Вы вправе прекратить начисление страховых взносов на ОМС  после достижения совокупной базы для начисления страховых взносов работника 415 000 рублей.

Скажите, пожалуйста, могу ли я, как физическое лицо, перечислять взносы на ОПС на лицевой счет своего сына 1984 г. рождения, так как он стоит на учете в службе занятости как ищущий работу?

В соответствии со ст. 29 Федерального Закона от 15.12.2010г N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» физические лица в целях уплаты страховых взносов за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов страхователем, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Для этого Вам необходимо обратиться в Управление пенсионного фонда (УПФР) по месту своего жительства с заявлением.

Одновременно с заявлением в УПФР представляются следующие документы:

  • документ, удостоверяющий личность и место жительства (пребывания) заявителя;
  • документ, удостоверяющий личность физического лица, за которое будут уплачиваться страховые взносы, и подтверждающий место его жительства (пребывания);
  • страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования физического лица, за которое будут уплачиваться страховые взносы (при наличии).

В рамках Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» любой гражданин Российской Федерации, независимо от возраста, может самостоятельно уплачивать дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. 

Я являюсь ИП, у меня 1 работник 1964 г.р., з/п 4330 руб. Сколько нужно перечислять на страховые взносы за месяц июль и на какие реквизиты с КБК и ОКАТО?

Индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, производят уплату страховых взносов в соответствии с Федеральным Законом от 24.07.2009 г N 212-ФЗ.

Размеры тарифов страховых взносов на 2010 г. определены ст. 57 Федерального закона N 212-ФЗ, в частности: для лиц 1964 года рождения  - 20% на страховую часть трудовой пенсии;  в ФСС РФ - 2,9 %;  в ФФОМС - 1,1 %;  в ТФОМС - 2,0 %.

Ежемесячные обязательные платежи уплачиваются в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который этот платеж начисляется. Взносы на обязательное пенсионное страхование по страховой и накопительной частям пенсии перечисляются отдельными суммами на соответствующие коды бюджетной классификации (КБК). Реквизиты для перечисления страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование:

Наименование получателя платежа

УФК по Челябинской области (ОПФР по Челябинской области)

КПП

745301001

ИНН

7453040822

Номер счета получателя платежа

40101810400000010801

Наименование банка получателя

ГРКЦ ГУ Банка России по Челябинской обл. г. Челябинск

БИК

047501001

Код ОКАТО

Код ОКАТО муниципального образования по месту регистрации плательщика (11 знаков)

Страховые взносы, зачисляемые на выплату страховой части трудовой пенсии

КБК

392 102 02010 06 1000 160

Страховые взносы, зачисляемые на выплату  накопительной части трудовой пенсии

392 102 02020 06  1000 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование ,зачисляемые в бюджет ФФОМС

392 102 02100 08  1000  160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в ТФОМС

392 102 02110 09 1000 160

Платежные реквизиты и образцы заполнения платежных документов для уплаты страховых взносов можно получить в Управлении ПФР по месту регистрации, либо на сайте ПФР (на  странице ОПФР по Челябинской области  www.pfrf.ru/ot_chel), в разделе «Работодателям региона - Администрирование страховых взносов - Бланки заполненных платежных поручений».

Обращаем внимание, что при заключении договора с наемным работником, необходимо в течение месяца со дня его заключения обратиться в Управление ПФР по месту регистрации для постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя – работодателя.   Индивидуальный предприниматель-работодатель обязан  представить в  УПФР по месту регистрации  отчетность по персонифицированному учету и расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам формы РСВ-1. 

Отчетность по персонифицированному учету за 2010 г представляется два раза в год (в соответствии с п. 12 ст. 37 Федерального закона N 213-ФЗ в 2010 г. отчетными периодами признаются полугодие и календарный год): до 1 августа 2010 г. и до 1 февраля 2011 г., начиная с 2011 года - ежеквартально.

Отчет по форме РСВ-1  составляется и представляется ежеквартально нарастающим итогом до 1-го числа второго месяца, следующего за отчетными периодами. При этом отчетными периодами признаются I квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Как сверить перечисленные платежи через сайт Пенсионного фонда?

Сверка поступивших платежей через Интернет не предусмотрена, т.к. информация о платежах относится к информации с ограниченным доступом. Сверка поступивших на счет ПФР платежей проводится в Управлении ПФР по месту Вашей постановки на учет.

Почему я получил извещение о недоимке? Я исправно плачу взносы в ПФР за работников через Сбербанк по квитанциям. Должен ли я учитывать 3 банковских дня прохождения денег и почему в прошлом году за это не начисляли пени?

В соответствии с нормами Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ, вступившего в силу с 1 января 2010 года, ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. Платежное поручение (квитанция) плательщика исполняется банком в течение одного дня, следующего за днем получения такого поручения (квитанции). Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате платежей со дня, следующего за 15-м числом.

Следовательно, при уплате 15-го числа Ваш платеж попадет на счет Пенсионного фонда только 16-го числа, с которого и начинается начисление пени. Во избежании начисления пени, предлагаем уплату страховых взносов в Пенсионный фонд производить заранее.

Помогите узнать регистрационный номер предприятия ООО «ТрансАвто-М» в ПФР, к какому району Челябинска относится данная организация в ПФР?

Сообщаем, что ООО «ТрансАвто-М» поставлен на регистрационный учет  в УПФР в Центральном районе города Челябинска.

В соответствии с реестром отправки простых писем, страхователю было направлено  Уведомление о регистрации по юридическому адресу: 454048, г.Челябинск, ул. Энтузиастов, дом 32 офис 5.

Дополнительную информацию вы можете получить в Управлении Пенсионного Фонда России по адресу улица Цвилинга, дом 8 А.

Почему у меня в управлении ПФР требуют отдельные доверенности на ИС и РСВ-1, если это не обозначено в документах ПФР?

Пунктом 1 статьи 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ предусмотрено, что плательщики страховых взносов имеют право представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством Российской Федерации о страховых взносах, лично либо через своего представителя.

Представитель вправе представлять интересы страхователя в территориальных органах ПФР при наличии письменного уполномочия (доверенности), выданного страхователем данному представителю и оформленного в соответствии со статьей 185 ГК РФ.

В доверенности должно быть указано, что представитель имеет право представлять интересы страхователя в территориальных органах ПФР, в том числе сдавать предусмотренную законодательством РФ отчетность.

При наличии у представителя данной доверенности, специалисты территориальных органов ПФР не вправе требовать дополнительные (отдельные) доверенности и не принимать отчетность по этой причине.

Приносим извинения за доставленные неудобства.

В каком порядке корректировать уменьшение налоговой базы за 2009 в 2010? Как правильно сдать индивидуальные сведения в 2010?

В соответствии со статьей 38 Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ, права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по ЕСН, истекших до 01.01.2010, осуществляются в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) с учетом положений главы 24 НК РФ, действовавшей до 01.01.2010.

В связи с тем, что произведена корректировка начисления заработной платы за 2009 год, следует провести уточнение обязательств за 2009 год.

Одновременно с представлением уточненной декларации за 2009 год в налоговую инспекцию, необходимо представить в территориальный орган ПФР уточненную форму АДВ-11 за 2009 год и корректирующую форму индивидуальных сведений за 2009 год на данное застрахованное лицо.

Если в ранее представленных расчетах формы РСВ-1 были учтены отрицательные суммы начисленных страховых взносов, то необходимо представить уточненные РСВ-1, за минусом отрицательных сумм.

У меня было оформлено ИП, сейчас для устройства в Челябинскую таможню мне необходимо его закрыть. Предпринимательскую деятельность никогда не вела, письма от ПФ мне не получала. Я обратилась в Пенсионный фонд Челябинска Курчатовского района для получения справки об отсутствии задолженности. В данной справке они отказали, почему?

  В соответствии с Положением о порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, которое утверждено Указом Президента РФ от 07.07.1994г. № 1482, Вы  были зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя в Администрации Курчатовского района 03.09.1998г. Однако обязанность по регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в Управлении ПФР по Курчатовскому району Вы не исполнили.

С даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя возникает обязанность производить уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей, независимо от получаемого дохода и осуществления деятельности. Уплата страховых взносов осуществляется ежегодно в установленном законом порядке не позднее 31 декабря текущего года.

За несвоевременную уплату страховых взносов начисляются пени. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки до даты фактической уплаты задолженности по страховым взносам.

Справку о задолженности по страховым взносам Вы можете получить в Управлении ПФР по Курчатовскому району.

Наше предприятие изменило юридический адрес, и мы перешли из УПФР по Калининскому району в УПФР по Курчатовскому району. РСВ-1 за январь-май мы должны подать в Калининский район? Если да, то какой регистрационный номер нужно указывать? А в Курчатовский район нужно представлять РСВ-1 только за июнь 2010? СЗВ-6 нужно представлять полностью за весь период по новому месту регистрации?

В соответствии со статьей 15 Федерального  закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ отчет по форме РСВ-1 ПФР представляется плательщиками в территориальный орган ПФР по месту регистрации организации.

Отчет по форме РСВ-1 ПФР составляется и представляется ежеквартально нарастающим итогом до 1-го числа второго месяца, следующего за отчетными периодами. При этом отчетными периодами признаются I квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Следовательно,  форму РСВ-1 за полугодие необходимо представить в  УПФР в Курчатовском районе под новым регистрационным номером.

Индивидуальные сведения персонифицированного учета за отчетный период 1 полугодие 2010 года по формам АДВ-6-2, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 также необходимо представить в УПФР в Курчатовском районе.

Почему работодателем ЗАО Мед. центр ЧТПЗ, при оформлении по трудвой книжке, начислена только страховая часть страховых взносов, а в графе накопительная часть - нули (за 2006,2007,2008 годы)? В каком процентном отношении распределяются эти части?

В соответствии с частью 1 статьи 33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» (в редакции Федерального закона от 20.07.2004 № 70-ФЗ), начиная с 2005 года по 2007 год включительно, начисление и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работодатели производили следующим образом:

  • для лиц 1967 года рождения и моложе: на финансирование страховой части пенсии – 10,0 процента; на финансирование накопительной части пенсии – 4,0 процента;
  • для лиц 1966 года рождения и старше: на финансирование страховой части пенсии в размере 14,0 процента.

В период с 2008 года по 2009 год включительно работодатели производили уплату страховых взносов следующим образом:

  • для лиц 1967 года рождения и моложе: на финансирование страховой части пенсии – 8,0 процента; на финансирование накопительной части пенсии – 6,0 процента;
  • для лиц 1966 года рождения и старше: на финансирование страховой части пенсии в размере 14,0 процента.

В 2010 году применяются следующие тарифы страховых взносов:

  • для лиц 1967 года рождения и моложе: на финансирование страховой части пенсии – 14,0 процента; на финансирование накопительной части пенсии – 6,0 процента;
  • для лиц 1966 года рождения и старше: на финансирование страховой части пенсии в размере 20,0 процента.

У нас подписано дополнительное соглашение с ПФР на Интернет отчетность. Но по техническим причинам Интернет-провайдера я этого сделать не могу. А в УПФР отказались принимать отчет на бумажном носителе. Правомерно ли это?

В соответствии со статьей 61 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 100 человек, в 2010 году представляют расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронной форме с ЭЦП.

Если по техническим причинам невозможно отправить отчетность через Интернет, допускается выгрузить отчетность автономно, сдать расчет формы РСВ-1 в Управление ПФР по месту регистрации на машиночитаемом носителе (дискете) с ЭЦП.

На чем основано требование предоставления копий документов (приказы о приеме и увольнении, трудовые договора) на работников, работающих у ИП. И почему при отсутствии этих документов могут не принять отчетность за 1 полугодие 2010 года по персонифицированному учету?

В соответствии со статьей 13 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" органы ПФР имеют право требовать и получать у плательщиков страховых взносов необходимые документы, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверок сведений индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц.

Следовательно территориальный орган ПФР вправе запросить у индивидуального предпринимателя - работодателя дополнительные документы, необходимые для проверки достоверности стажа при приеме отчетности за отчетный период 1 полугодие 2010 года.

Я военный пенсионер, зарегистрирован как ИП в Верхнеуральском районе п. Межозерный, прописан и проживаю в городе Магнитогорск. По каким реквизитам мне за себя платить страховые взносы и как узнать регистрационный номер в ПФР?

Вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель по месту Вашей прописки в УПФР в г. Магнитогорске, регистрационный номер 084-038-061239.

При перечислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, для зачисления на выплату страховой части трудовой пенсии, Вам необходимо указывать следующие реквизиты:

Получатель:

ИНН 7453040822
КПП 745301001
УФК по Челябинской области (ОПФР по Челябинской области),
р/с 40101810400000010801,
КБК 392 102 02100 06 1000 160
ОКАТО 75438000000
Регистрационный номер в ПФР 084-038-061239

При перечислении страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования:

Получатель:

ИНН 7453040822
КПП 745301001
УФК по Челябинской области (ОПФР по Челябинской области),
р/с 40101810400000010801,
КБК 392 102 02100 08 1000 160

При перечислении страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования:

Получатель:

ИНН 7453040822
КПП 745301001
УФК по Челябинской области (ОПФР по Челябинской области),
р/с 40101810400000010801,
КБК 392 102 02110 09 1000 160

Обращаем внимание, что образцы заполнения платежных документов для уплаты страховых взносов можно получить  в Управлении ПФР по месту регистрации , либо на сайте ПФР (на  странице ОПФР по Челябинской области- www.pfrf.ru/ot_chel), в разделе «Работодателям региона - Администрирование страховых взносов - Бланки заполненных платежных поручений».

Нахожусь по уходу за ребенком до 1,5 лет. Освобождаюсь ли я от уплаты накопительной части трудовой пенсии?

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", вступивший в силу с 01.01.2010, не предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - это индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в Пенсионный фонд Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию. Обязательным страховым обеспечением по обязательному пенсионному страхованию является установление трудовой пенсии.

Уплата страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Запись в реестр производится на основании поданного в регистрирующий орган  заявления о государственной регистрации прекращения деятельности.

Не предприняв этих действий, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и обязательное медицинское страхование в Федеральный и территориальный фонды ОМС.

В каких случаях не подвергаются уплате в пользу пенсионного фонда. Я хочу зарегистрироваться в качестве ПБЮЛ или ИП. И предполагаемый доход не более 10 000 пока точных данных нет. Что можно сделать в этом случае?

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", вступивший в силу с 01.01.2010, не предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов в ПФР и фонды обязательного медицинского страхования.

В соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009г  № 212-ФЗ с момента  государственной регистрации  в качестве индивидуального предпринимателя  Вы обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) и рассчитывается по формуле:   стоимость страхового года =  МРОТ x Тариф x  12 . Размер дохода не влияет на сумму страховых взносов, подлежащих уплате.

Почему уплата фиксированного платежа распространяется на беременных женщин – ИП?

В соответствии с действующим законодательством о страховых взносах, факт получения либо отсутствия дохода индивидуальными предпринимателями по любым причинам не влияет на изменение или прекращение обязанности по уплате страховых взносов в ПФР.

Таким образом, если Вы зарегистрированы как ИП, то в соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 г № 212-ФЗ обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Управление заставляет переформировать файл льготников в формате DBF в формат XML. Законны ли их требования, и какими документами они руководствуются?

Требование о представлении поименного списка льготников в формате DBF не правомерно, т.к.  согласно п.3 Правил подготовки документов индивидуального (персонифицированного) учета в электронной форме (формат файла), утвержденных постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 30.07.2006 № 192п, файл ПФР формируется в текстовом виде в соответствии со стандартом XML.

У меня не принимает индивидуальные сведения и форму РСВ-1 за 1 полугодие без списка льготников, сформированных в Красноярской программе «Перечень льготных профессий». Мы уже занесли все данные в рекомендованную тем же УПФР оренбургскую программу, и не понятно, почему мы заново должны заносить эти же данные? Законны ли требования УПФР?

Требования управления законны.

Оренбургская программа предназначена для подготовки сведений индивидуального (персонифицированного) учета, а ПК «Перечень льготных профессий» для формирования перечня рабочих мест, профессий и должностей, занятость на которых дает право на досрочное назначение трудовых пенсий.

В соответствии с пунктом 40 «Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах», утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 14.12.2009 №987н по запросу территориального  органа Пенсионного фонда страхователь в срок, указанный в запросе представляет требуемые документы, в том числе подтверждающие трудовой (страховой) стаж,  дающий право на досрочное назначение трудовой пенсии.

Формат XML-файлов определен постановлением ПФР от 31.07.2006 № 192П «О формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и инструкции по их заполнению».

Мы находимся на ЕНВД, надо ли нам платить пенсионные взносы с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2010 году?

Согласно статье 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, база для начисления страховых взносов определяется для всех плательщиков одинаково, независимо от режима налогообложения.

В соответствии с подпунктом «д» пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального закона № 212-ФЗ, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении подлежит обложению страховыми взносами.

Работники управления ПФР, отказались принять расчеты по форме РСВ-1 (ООО «Остров Плюс», ООО «Риэлтком», ООО «Компьютеры и телефоны», ООО «Землеустроитель»), тем самым не позволив сдать индивидуальные сведения по установленному ими же графику. Имеют ли они право не принять расчеты в установленные сроки?

В соответствии с пунктом 1 части 9 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, плательщики страховых взносов обязаны представлять в территориальный орган ПФР расчет в срок до 1 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Органы ПФР не вправе отказать в приеме расчета формы РСВ-1, представленного плательщиком страховых взносов, если он заполнен без ошибок.

Когда будет создано единое программное обеспечение для создания и передачи отчетности или, по крайней мере, оповещения об обновлении программ? И почему в данный момент у меня не принимают отчет (у нас новая версия Кладр и exmel и при отправке программа ошибок не находит)?

Для подготовки отчетности страхователи вправе пользоваться любой программой (даже собственной разработки страхователя) при условии, что отчетность формируется согласно правилам подготовки документов индивидуального (персонифицированного) учета в электронной форме (формату данных) и успешно проходит форматно-логический контроль проверочной программой CheckXML.

Проверочные программы, формат подготовки данных и отдельные программы для страхователей по подготовке отчетности, размещены на сайте ПФР на интернет-странице http://www.pfrf.ru/ot_chel ОПФР по Челябинской области в разделе «Работодателям региона». По мере доработок программного обеспечения выполняется обновление на сайте версий данных программ.

Помимо этого, страхователи вправе самостоятельно выбрать как технологию представления в территориальные органы ПФР электронных документов с электронной цифровой подписью, так и удостоверяющий центр, который предоставляет страхователю свое программное обеспечение для передачи отчетности в территориальные органы ПФР по телекоммуникационным каналам связи.

В Вашем обращении недостаточно информации для ответа на вопрос, почему у Вас не принят отчет.

Численность сотрудников — 2 человека. У организации есть соглашение о сдаче отчетности через интернет. Законодательно не установлена обязанность сдачи через интернет. Однако специалисты отказываются принимать отчеты лично, мотивируя тем, что если есть соглашение, то они лично ничего принимать не будут. Правомерны ли их действия?

Согласно Соглашению «Об обмене электронными документами в системе электронного документооборота ПФР по телекоммуникационным каналам связи», заключенного Вами с территориальным Управлением ПФР:

  • управление ПФР и Абонент системы осуществляют обмен документами в электронном виде в рамках системы электронного документооборота ОПФР по Челябинской области по телекоммуникационным каналам связи;
  • в случае невозможности исполнения обязательств по Соглашению стороны немедленно извещают друг друга о приостановлении обязательств;
  • в случае намерения одной из Сторон расторгнуть Соглашение в одностороннем порядке необходимо уведомить об этом другую Сторону не менее чем за 30 календарных дней.        

Из текста Вашего вопроса неясно, по какой причине Вами не выполнены указанные положения Соглашения.

Но, учитывая, что численность сотрудников на Вашем предприятии 2 человека,  возможно представление в УПФР отчетности, сформированной согласно правилам подготовки документов индивидуального (персонифицированного) учета, на бумажном носителе в сопровождении магнитного носителя (электронного файла).

В мае 2010г в наше учреждение устроились на работу сотрудники на постоянную основу. С прежней работы они принесли справки 2-НДФЛ, в которых в том числе указан совокупный доход работника с начала расчетного периода. У некоторых из них совокупный доход 415 000 руб. Можно ли применить льготу по начислению взносов этим людям? Или в нашем учреждении для всех людей начинается новый расчетный период?

В соответствии с частью 3 статьи 10 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, если организация была создана после начала календарного года, первым расчетным периодом для нее является период со дня создания до окончания данного календарного года.

Согласно части 1 статьи 8 Федерального закона № 212-ФЗ база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц.

Плательщики страховых взносов, в соответствии с частью 3 статьи 8 Федерального закона № 212-ФЗ, определяют базу для начисления страховых взносов отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.

В связи с тем, что физические лица приняты на работу во вновь созданную организацию в мае 2010 года, расчет базы для начисления страховых взносов определяется заново, без учета прежнего места работы. Следовательно, страховые взносы за указанных лиц необходимо исчислять и уплачивать с момента их трудоустройства.

Где в программе указывать АДМИНИСТР и ВРНЕТРУД?

Согласно постановлению Правления Пенсионного фонда РФ от 23.06.2010 № 152п «О внесении изменений в постановление Правления Пенсионного фонда РФ от 31.07.2006 № 192п» при заполнении индивидуальных сведений период отпуска без сохранения заработной платы и период временной нетрудоспособности отражаются отдельными строками в разделе «Стаж работы». При этом, соответствующие коды АДМИНИСТР (отпуск без сохранения содержания) и ВРНЕТРУД (период временной нетрудоспособности) указываются в графе «Исчисление страхового стажа: дополнительные сведения».

Работу в программе Spu_orb следует осуществлять в соответствии с руководством пользователя.

Какой номер пачки ставить при сдаче сведений за 1 полугодие 2010?

Нумерацию представляемых страхователями пачек документов индивидуального (персонифицированного) учета в 2010 году рекомендуется начинтья с номера 10000.

Существует ряд программ для подготовки отчетов в ПФ, которые предоставлены на сайте ПФ РФ. Правомерно ли, что работники пенсионного фонда отказывают в приеме отчетов, если они составлены не в программе подготовки отчетных документов для ПФР «Spu orb» версии 1.37?

Программы для страхователей по подготовке отчетности, проверочные программы и формат подготовки данных размещены на сайте ПФР на интернет-странице http://www.pfrf.ru/ot_chel ОПФР по Челябинской области в разделе «Работодателям региона». По мере доработок программного обеспечения осуществляется обновление на сайте версий данных программ.

Специалисты территориальных органов ПФР не вправе отказать в приеме отчетности, подготовленной в любой программе (даже собственной разработки страхователя), если представленная отчетность сформирована согласно правилам подготовки документов индивидуального (персонифицированного) учета в электронной форме (формату данных) и успешно проходит форматно-логический контроль проверочной программой CheckXML.

Можно ли зачесть переплату страховых взносов (за работников предприятия) в счет текущих платежей, если переплата возникла в январе 2010 года.?

Полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для страхователей,  производящих выплаты в пользу физических лиц по КБК 18210202010060000160 и 18210202020060000160 закреплены за налоговыми органами.

В случае если  переплата по страховым взносам в пользу физических лиц  возникла за 2009 г.,  Вам необходимо обратиться в налоговые органы за возвратом излишне уплаченных страховых взносов.

Ошибочно зачисляла суммы вместо страховой части на накопительную. Можно исправить эту ошибку?

Если плательщиком ошибочно уплачены страховые взносы на накопительную часть вместо страховой, необходимо, в соответствии со статьей 26 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ, обратиться в УПФР по месту регистрации с заявлением о зачете переплаты.

В соответствии с частью 1 статьи 17 Федерального закона № 212-ФЗ при обнаружении плательщиком страховых взносов в поданном им в Управление ПФР по месту регистрации расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик страховых взносов обязан внести необходимые изменения в расчет и представить Управлению ПФР уточненный расчет.

В том случае, если при обнаружении плательщиком в поданном расчете недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей оплате, плательщик вправе внести необходимые изменения в расчет и представить в Управление ПФР уточненный расчет. При этом уточненный расчет, представленный после истечения установленного срока подачи расчета, не считается представленным с нарушением срока (часть 2 статьи 17 Федерального закона № 212-ФЗ).

У меня отказалась принимать отчет РСВ-1 за 1 квартал 2010 года, так как я не приложила к расчету подтверждение о применении спецрежима, почему?

Органы ПФР не вправе отказывать в приеме расчета формы РСВ-1, представленного плательщиком страховых взносов, на том основании, что к расчету не представлены документы, подтверждающие правильность применения пониженных тарифов.

В то же время, в соответствии с частью 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, плательщики страховых взносов обязаны представлять в Управление ПФР и их должностным лицам в порядке и случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, документы, подтверждающие правильность исчисления страховых взносов.

На основе представленных расчетов, согласно части 1 статьи 34 Федерального закона № 212-ФЗ, Управлением ПФР проводится камеральная проверка данных расчетов, одним из направлений которой является проверка правомерности применения тарифов страховых взносов.

Частью 2 статьи 33 Федерального закона № 212-ФЗ предусмотрено, что целью камеральной проверки является контроль за соблюдением плательщиком страховых взносов законодательства РФ об обязательном социальном страховании в части правильности исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Согласно статье 37 Федерального закона № 212-ФЗ должностное лицо Управления ПФР, проводящее камеральную проверку организации, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы путем вручения этому лицу требования о представлении документов.

Открыл ООО, подал заявление на УСНО, но дела не пошли, р/с открыт не был. В данный момент сам нанимаюсь на работу. Прошу разъяснить, что в такой ситуации делать с пенсионными взносами?

В соответствии со статьей 8 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон) база для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Федерального закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9  данного Федерального закона. 

В случае отсутствия базы для начисления страховых взносов уплата страховых взносов не производится.

Дополнительно сообщаем, что в срок до 01.08.2010 в УПФР по месту регистрации Вашего ООО необходимо представить расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 за 1 полугодие 2010 года.

Как получить регистрационный номер о постановке на учет в ПФР, если письмо о данной информации было утеряно?

Для получения повторного уведомления о постановке на учет в ПФР Вам необходимо обратиться в Управление Пенсионного фонда РФ по месту Вашей регистрации.

При запуске программы «Перечень льготных профессий» выходит ошибка «Класс не зарегистрирован». На машине пользователя стоит Windows 2000 sp4, в чем может быть причина?

Причиной формирования данной ошибки может быть в установленной на Вашем компьютере версии браузера MS Internet Explorer. Рекомендуем  установить версию 6.

Оплатил задолженность по страховым взносам в мае месяце. Почему до сих пор приходят платежные квитанции по оплате задолженности?

Подтверждаем, что задолженность по страховым взносам за 2009 год Вами перечислена. Информация о погашения долга поступила в Управление ПФР в г. Магнитогорске 31 мая 2010г.

В июне Вы получили требование об уплате недоимки по страховым взносам  и решение о взыскании задолженности, которые были направлены Управлением ПФР в г. Магнитогорске до получения информации о перечисленной задолженности за 2009г. 

Одновременно напоминаем, что за текущий год страховые взносы должны быть уплачены не позднее 31 декабря. С 1 января следующего года неуплаченная сумма считается недоимкой и подлежит взысканию в принудительном порядке с начислением пеней.

Как вернуть уплаченные взносы из ИФНС в ПФР?

В соответствии с приказом Минфина России от 30.12.2009г. № 150н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» и письмом ФНС России от 13.01.2010г. №ММ-7-1/5@ полномочия по администрированию группы КБК 18210202010060000160 и 18210202020060000160  закреплены за налоговыми органами.

Таким образом, для осуществления возврата ошибочно уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование Вам необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением, согласованным с УПФР по месту регистрации индивидуального предпринимателя – работодателя.

Правомерен ли отказ в зачете переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, образовавшейся на 01.01.2010 г.?

В соответствии с приказом Минфина России от 30.12.2009 г. № 150н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» закреплены полномочия по администрированию страховых взносов:

  • органы Пенсионного фонда – глава 392 КБК;
  • налоговый органы – глава 182 КБК.

Учитывая вышеизложенное, положения п.3 статьи 60 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» о зачете (возврате) сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по состоянию на 31.12.2009 г. противоречат положениям приказа 150н, наделяющим администраторов поступлений их полномочиями.

Таким образом, отказ в зачете переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, образовавшейся на 01.01.2010 г. правомерен, поскольку в нормативные документы не внесены изменения, определяющие порядок осуществления зачетов (возвратов) сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов плательщикам-работодателям, образовавшихся по состоянию на 31.12.2009 г.

В связи с вышеизложенным, рекомендуем Вам обратиться в налоговые органы с заявлением на возврат суммы переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, образовавшейся  на 01.01.2010 г.

ИП, принимаю упрощенную систему налогообложения, имею одного работника. Правильно ли я поняла, что в 2010 году за работника нужно платить страховые взносы в ОПФР в размере 14 % от базы, а в Федеральный и территориальный фонды медицинского страхования не платить, а за себя – в ПФР 20 % от МРОТ плюс в фонды медицинского страхования? Еще отправила отчет по форме РСВ-1 за первый квартал 2010 года почтой заказным письмом без описи вложения, будет ли принят отчет?

Ответ на первый вопрос. Если индивидуальный предприниматель производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, то он является плательщиком страховых взносов по двум основаниям – за себя и за наемных работников.

Статьей 57 Закона № 212-ФЗ в 2010 году для индивидуальных предпринимателей - работодателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и применяющих упрощенную систему налогообложения в отношении указанных выплат установлены пониженные тарифы страховых взносов: в ПФР – 14,0% (для лиц 1966 года рождения и старше — 14% на страховую часть трудовой пенсии; для лиц 1967 года рождения и моложе 8% - на страховую часть и 6% - на накопительную часть пенсии).

 Перечисление взносов в федеральный фонд и территориальные фонды обязательного медицинского страхования в этом случае не производится. Взносы на обязательное пенсионное страхование по страховой и накопительной частям пенсии перечисляются отдельными суммами на соответствующие коды бюджетной классификации (КБК).

 При заключении договора с наемным работником, необходимо в течение месяца со дня его заключения обратиться в Управление ПФР по месту регистрации для постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя - работодателя. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за работников необходимо представлять ежеквартально до 1 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом по форме РСВ-1 (часть 9 статьи 15 Федерального закона № 212-ФЗ). Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

 В отношении себя индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы исходя из стоимости страхового года, которая определяется по формуле:

МРОТ х Тариф х 12 = стоимость страхового года (ч.1ст.14 Закона N 212-ФЗ). Тариф страховых взносов в ПФР установлен в размере 20% (из них для лиц 1967 года рождения и моложе на страховую часть пенсии 14%, на накопительную часть пенсии – 6%), в федеральный фонд и территориальные фонды обязательного медицинского страхования в размере 1,1 и 2,0% соответственно (пункт 1 статьи 57 Федерального закона № 212-ФЗ).

 Таким образом, для индивидуального предпринимателя стоимость страхового года на 2010 год составляет:

- в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации 4330 рублей х 20% х 12 = 10392 рубля;

- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 4330 рублей х 1,1% х 12 = 571 рубль 56 коп;

- в территориальный фонд обязательного медицинского страхования 4330 рублей х 2,0% х 12 = 1039 рублей 20 коп.

Уплата страховых взносов должна быть произведена за расчетный период не позднее 31 декабря текущего календарного года. До 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом в территориальный орган         ПФР по месту регистрации, следует представить Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-2 (п. 5 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

Ответ на второй вопрос. Если расчет формы РСВ-1 предоставляется посредством почтового отправления, то отчет направляется письмом с описью вложения. Отправка расчета обычным заказным письмом может привести к риску возникновения ситуации, когда УПФР, не получив такое письмо, принимает решение о привлечении к ответственности в виде взыскания штрафа. Квитанция отделения почтовой связи в данном случае не освободит от ответственности, так как из нее не следует, что содержимым отправления является именно необходимая форма отчетности. В таком случае только опись вложения может подтвердить, что плательщик отправил именно отчет формы РСВ, а не какие-либо другие документы.

Рекомендуем в УПФР по месту регистрации уточнить факт доставки письма с отчетом. Отсутствие описи вложения не является основанием для отказа в приеме отчетности.

Сдаю отчеты в пенсионный фонд через аудитора, но с целью экономии хочу сдавать самостоятельно. Где индивидуальный предприниматель может получить инструкции по заполнению форм отчетности?

Формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (РСВ-1, РСВ-2), утвержденные приказом Минздравсоцразвития № 894,895 от 12.11.2009, Рекомендуемый порядок  по их заполнению, размещены на сайте ПФР (на странице ОПФР по Челябинской области- www.pfrf.ru/ot_chel/) в разделе «Работодателям – Администрирование страховых взносов – Предоставление отчетных документов по уплате страховых взносов».

Также, по вопросу разъяснения порядка заполнения и представления форм РСВ-1, РСВ-2, Вы можете обратиться в Управление ПФР по месту регистрации.

Имеет ли он право на оформление сотрудников индивидуальный предприниматель, если он работает дома, то есть по месту регистрации ИП?

В соответствие с Порядком регистрации и снятия  с регистрационного учета страхователей физических лиц, производящих выплаты физическим лицам, в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации (утв. Постановлением Правления ПФР от 13 октября 2008г. № 296П физические лица-работодатели регистрируются в качестве страхователей в территориальных органах ПФР по месту своего жительства в срок не позднее 30 дней со дня заключения соответствующих договоров. 

Регистрация в качестве страхователя физического лица-работодателя осуществляется в течение 5 дней на основании Заявления о регистрации страхователя, производящего выплаты физическим лицам, в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации и представляемых одновременно с заявлением заверенных в установленном порядке копий следующих документов:

  • свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
  • документов, удостоверяющих  личность страхователя и подтверждающих регистрацию по месту жительства;
  • свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
  • документов, подтверждающих наличие возложенной на физическое лицо обязанности уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (трудового договора,  и др.).

Я индивидуальный предприниматель, наемных работников не имею, работаю на УСН, являюсь инвалидом 2 группы. По какому тарифу должен уплачивать взносы в ПФ и должен ли платить взносы в ФОМС?

Все индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают страховые взносы исходя из стоимости страхового года, которая определяется как произведение минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом на начало года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенного в 12 раз (статья 13 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Тариф страховых взносов в ПФР установлен в размере 20%, в федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования в размере 1,1 и 2,0% соответственно (часть 1 статьи 57 Федерального закона № 212-ФЗ).

Таким образом, для индивидуального предпринимателя сумма страховых взносов исходя из стоимости страхового года на 2010 год составляет:

 - в ПФР 4330 рублей х 20% х 12 = 10392 рубля;

 - в федеральный ФОМС 4330 рублей х 1,1% х 12 = 571 рубль 56 коп;

 - в территориальный ФОМС 4330 рублей х 2,0% х 12 = 1039 рублей 20 коп.

Мне было отказано в приеме отчета РСВ-1. Мотивация - наличие задолженности по уплате страховых взносов. В феврале 2010 года данные взносы были ошибочно отправлены на предыдущие счета по уплате взносов на ЕСН в Федеральный бюджет, затем написано письмо в ИФНС о перенаправлении данных взносов на счет ПФР. Скажите, согласно какого закона или его пункта отказано в приеме отчета?

В соответствии с частями 4 и 5 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» плательщики страховых взносов, в течение расчетного периода уплачивают страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей.

Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

Согласно пункту 1 части 9 статьи 15 Закона № 212-ФЗ, плательщики страховых взносов ежеквартально до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Не уплата страховых взносов не является основанием для отказа в приме отчетности.

В связи с тем, что с 01.01.2010 года администратором страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование является Пенсионный Фонд РФ, текущие страховые взносы необходимо перечислять на счет Пенсионного Фонда на соответствующие Коды Бюджетной Квалификации (далее - КБК)  введенные в действие с 01.01.2010 года.

Учитывая, что Вами в феврале 2010 года страховые взносы были ошибочно уплачены на КБК действовавшие в 2009 году, Вам необходимо обратиться с заявлением в Инспекцию ФНС России Калининского района г. Челябинска о возврате ошибочно уплаченных страховых взносов с последующей их уплатой на новые КБК, соответствующие наименованию платежа.

Платежные реквизиты и образцы заполнения платежных документов для уплаты страховых взносов можно получить в Управлении ПФР по месту регистрации, либо на сайте ПФР (на  странице ОПФР по Челябинской области- http://www.pfrf.ru/ot_chel/), в разделе «Работодателям региона - Администрирование страховых взносов - Бланки заполненных платежных поручений».

Оформил ИП, но продолжаю трудовую деятельность на другом предприятии. Какие документы необходимо мне представить? Какие взносы необходимо заплатить в течение года и не будут ли они дублироваться, так как я продолжаю работать на предприятии?

В соответствии с частью1 статьи 5 Федерального  Закона от 24.07.2009 г № 212-ФЗ  к плательщикам страховых взносов на обязательное пенсионное  и обязательное медицинское страхование относятся как  организации так и индивидуальные предприниматели. На плательщиков страховых взносов частью1статьи18 Федерального закона N 212-ФЗ возложена обязанность своевременности  и полноты уплаты страховых взносов.

Таким образом, уплата страховых взносов в Вашем случае должна быть произведена по двум основаниям:

- организацией- плательщиком страховых взносов ( часть 1 статья 7  Закона № 212-ФЗ), если выплаты произведены в рамках трудовых отношений, в том числе предусмотренные трудовыми, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами работодателя;

-  Вами как индивидуальным предпринимателем (с часть 1 статья 14 Федерального закона  № 212-ФЗ) в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года по формуле: 

               МРОТ х Тариф х 12 = стоимость страхового года.

              На 01.01.2010 год  МРОТ равен 4330 руб. в месяц. Тариф страховых взносов  в ПФР  для лиц 1966 года рождения и старше равен 20% на страховую часть пенсии; для лиц 1967 года рождения и моложе: 14 % - на страховую часть трудовой пенсии и  6%  - на накопительную часть трудовой пенсии , в ФФОМС - 1,1%,  в ТФОМС - 2%.

Расчет страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2010 год выглядит следующим образом:

ПФР:

4330 x 20% x 12= 10392 руб.;

ФФОМС:

         4330 x 1,1% x 12 = 571 руб. 56 коп.;

ТФОМС:

       4330 x 2% x 12 = 1039 руб. 20 коп.

Уплата страховых  взносов должна быть произведена за расчетный период не позднее 31 декабря текущего календарного года. До 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом в территориальный орган      ПФР по месту регистрации, следует представить Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-2  (п. 5 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

Я являюсь ИП, деятельность веду с конца марта, применяю ЕНВД. Работники устроены с 15 апреля. Сейчас мне нужно заплатить страховые взносы за работников, которым я произвожу выплаты. Скажите, как правильно рассчитать взносы в ПФР (сколько процентов – на накопительную, сколько на страховую) и нужно ли мне платить за работников в ТФОМС и ОФОМС?

Если индивидуальный предприниматель производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, то он является плательщиком страховых взносов по двум основаниям – за себя и за наемных работников.

Статьей 57 Закона № 212-ФЗ в 2010 году для индивидуальных предпринимателей - работодателей, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающих единый налог на вмененный доход (далее - ЕНВД), установлены пониженные тарифы страховых взносов: в ПФР – 14,0% (для лиц 1966 года рождения и старше — 14% на страховую часть трудовой пенсии; для лиц 1967 года рождения и моложе 8% - на страховую часть  и 6% - на  накопительную часть пенсии). Перечисление взносов в федеральный фонд и территориальные фонды обязательного медицинского страхования  в этом случае не производится. Взносы на обязательное пенсионное страхование по страховой и накопительной частям пенсии перечисляются отдельными суммами на соответствующие коды бюджетной классификации (КБК).

С 2011 года  для плательщиков, уплачивающих ЕНВД,  тарифы страховых взносов будут повышены: в Пенсионный фонд Российской Федерации - 26,0%, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 2,1% и территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 3,0% (ст. 12 Закона № 212-ФЗ). 

Плательщики страховых взносов, работающие на ЕНВД, применяют льготные страховые тарифы только по вознаграждениям, которые выплачивают физическим лицам в связи с ведением деятельности по ЕНВД. Указанные пониженные тарифы применяются с месяца, в котором плательщик страховых взносов перешел на режим применения ЕНВД, и прекращают применяться с месяца, в котором плательщик страховых взносов переводится на общий режим налогообложения.

При заключении договора с наемным работником, необходимо в течение месяца со дня его заключения обратиться в Управление ПФР по месту регистрации для постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя - работодателя. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за работников   необходимо представлять ежеквартально до 1 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом по форме РСВ-1 (часть 9 статьи 15 Федерального закона  № 212-ФЗ).  Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

В отношении себя индивидуальный  предприниматель уплачивает страховые взносы исходя из стоимости страхового года, которая определяется  по формуле: МРОТ х Тариф х 12 = стоимость страхового года  (ч.1ст.14 Закона N 212-ФЗ). 

На 01.01.2010 год  МРОТ равен 4330 руб. в месяц. Тариф страховых взносов  в ПФР  для лиц 1966 года рождения и старше равен 20% на страховую часть пенсии; для лиц 1967 года рождения и моложе: 14 % - на страховую часть трудовой пенсии и  6%  - на накопительную часть трудовой пенсии, в ФФОМС - 1,1%,  в ТФОМС - 2%.

Расчет страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2010 год выглядит следующим образом:

ПФР:          4330 x 20% x 12= 10392 руб.;

ФФОМС:    4330 x 1,1% x 12 = 571 руб. 56 коп.;

ТФОМС:    4330 x 2% x 12 = 1039 руб. 20 коп.

Планирую заниматься предпринимательской деятельностью с применением УСН по оказанию дополнительных образовательных услуг (репетиторство). Также планирую нанимать репетиторов по договору подряда. Какую сумму сбора мне придется оплачивать за себя и придется ли платить за сотрудников, работающих по договору подряда. Если да, то сколько?

Если индивидуальный предприниматель производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, то он является плательщиком страховых взносов по двум основаниям – за себя и за наемных работников.

С 2010 года в отношении выплат и иных вознаграждений физическим лицам, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, вправе применять  пониженные тарифы страховых взносов- 14 % от сумм выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам (пункт 2 части 2 статьи 57 Федерального закона № 212-ФЗ). Перечисление взносов в 2010 году в федеральный фонд и территориальные фонды обязательного медицинского страхования  в этом случае не производится.

В случае заключения договора с наемным работником, необходимо в течение месяца со дня его заключения обратиться в Управление ПФР по месту регистрации для постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя - работодателя.        

В отношении себя индивидуальный  предприниматель уплачивает страховые взносы исходя из стоимости страхового года, которая определяется  по формуле:

МРОТ х Тариф х 12 = стоимость страхового года  (ч.1ст.14 Закона N 212-ФЗ).  Тариф страховых взносов в ПФР установлен в размере 20% (из них для лиц 1967 года рождения и моложе на страховую часть пенсии 14%, на накопительную часть пенсии – 6%), в федеральный фонд и территориальные фонды обязательного медицинского страхования в размере 1,1 и 2,0% соответственно (пункт 1 статьи 57 Федерального закона № 212-ФЗ).  

Таким образом, для индивидуального предпринимателя стоимость страхового года на 2010 год составляет:

- в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации 4330 рублей х 20% х 12 = 10392 рубля;

- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 4330 рублей х 1,1% х 12 = 571 рубль 56 коп;

- в территориальный фонд обязательного медицинского страхования 4330 рублей х 2,0% х 12 = 1039 рублей 20 коп.

Как должны заполняться платежки при оплате с расчетного счета индивидуальным предпринимателем без работников?

Все платежные реквизиты и образцы заполнения платежных документов для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование  размещены на сайте ПФР (на странице ОПФР по Челябинской области- http:// www.pfrf.ru/ot_chel/), в разделе «Работодателям региона - Администрирование страховых взносов - Бланки заполненных платежных поручений».

Прошу сообщить сведения о состоянии ИЛС, а также о поступлениях в ПФР страховых взносов за 2007, 2008, 2009 годы на финансирование трудовой пенсии, т.к. последние сведения о состоянии ИЛС на 1 мая 2007 года были получены 08.08.2007 года.

Согласно п. 8 ст. 6 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», сведения, содержащиеся в индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц, относятся к категории конфиденциальной информации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сообщить информацию о состоянии индивидуального счета застрахованного лица через Интернет не представляется возможным.

Дополнительно сообщаем, что в соответствии со статьей 14 названного закона Вы имеете право получить выписку из индивидуального лицевого счета при личном обращении в Управление Пенсионного фонда Российской Федерации по месту жительства.

При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность и страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования.

Можно ли отправить отчетность (в частности РСВ-1 1 кв. 2010 г.) почтой? Какие важные моменты мне нужно учесть?

Организация вправе представить расчет формы РСВ-1 почтовым отправлением с описью вложения на бумажном носителе, если среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за 2009 год не превышает 100 человек (статья 61 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

При представлении расчета необходимо учесть следующее – расчет представляется по утвержденной форме. Форма РСВ-1 утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 № 894н. В форме РСВ-1, в том числе, обязательно должны быть заполнены следующие реквизиты: подпись, печать, код тарифа.

Можно ли сдавать отчетность только на бумажном носителе, если численность работников составляет 0 человек?

Организация вправе представить расчет формы РСВ-1 на бумажном носителе, если среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за 2009 год не превышает 100 человек (статья 61 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Для сокращения времени приема и проверки правильности расчета по форме РСВ-1 ОПФР по Челябинской области рекомендует сдавать расчет на машиночитаемом носителе, в сопровождении бумажного носителя.

Работодателю расчет страховых взносов нужно сдавать по форме РСВ-1 за работников и по форме РСВ-2 за себя, или все данные надо указывать в форме РСВ-1 (во втором разделе за себя, а в 3 разделе за работников)?

В соответствии с частью 9 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, обязаны представить за работников расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 до 1 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. При этом, если вся деятельность индивидуального предпринимателя подпадает под единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности, то указывается код категории 05 и заполняется раздел 2 формы РСВ-1.

Что касается самого индивидуального предпринимателя, то в соответствии с частью 5 статьи 16 Федерального закона № 212-ФЗ он обязан представить за себя расчет по форме РСВ-2 до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Скачали программу для сдачи ИП РСВ-1. Почему-то когда нажали «проверка», вылезла ошибка (код 80004004)?

Приведенное описание ошибки не позволяет дать точные рекомендации по ее устранению. Предположительно Вами допущена ошибка в формате указания адреса. Предлагаем обратиться в территориальный орган УПФР для получения обновленной версии программы Spu_Orb и программы проверки Check XML, а так же за необходимыми консультациями.

Указанные программы можно также взять на сайте ПФР (страница ОПФР по Челябинской области: pfrf.ru\ot.chel\) в разделе Работодателям региона – программное обеспечение.

Я являюсь ИП, нахожусь на ЕНВД. Скажите надо ли мне уплачивать взносы в федеральный ФОМС и территориальный ФОМС?

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы исходя из стоимости страхового года, которая определяется как произведение минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом на начало года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенного в 12 раз (статья 13 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Тариф страховых взносов в федеральный фонд и территориальные фонды обязательного медицинского страхования установлен в размере 1,1 и 2,0% соответственно (пункт 1 статьи 57 Федерального закона № 212-ФЗ).

Если индивидуальный предприниматель производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, то он является плательщиком страховых взносов по двум основаниям – за себя и за наемных работников.

Индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (в отношении выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам), вправе применять пониженные тарифы страховых взносов (пункт 2 части 2 статьи 57 Федерального закона № 212-ФЗ). Перечисление взносов в 2010 году в федеральный фонд и территориальные фонды обязательного медицинского страхования не производится.

Можно ли отправить расчет по форме РСВ-1 по почте?

Индивидуальный предприниматель вправе представить расчет формы РСВ-1 почтовым отправлением с описью вложения.

Можно ли отправить расчет по форме РСВ-1 по почте?

Индивидуальный предприниматель вправе представить расчет формы РСВ-1 почтовым отправлением с описью вложения.

Как встать на учет в ПФР новой фирме (ООО) и что для этого нужно? Нужно ли сообщить ПФ об открытии р/с?

Регистрацию организаций в качестве страхователей осуществляют органы ПФР на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, представляемых налоговыми органами, осуществляющими государственную регистрацию юридических лиц.

Сведения в ПФР передаются в электронном виде с использованием средств электронной цифровой подписи по каналам связи на условиях, установленных соглашением сторон.

Территориальный орган ПФР извещает организацию о регистрации в качестве страхователя путем направления через федеральные органы почтовой связи уведомления о регистрации, с указанием регистрационного номера и даты регистрации.

В соответствии с частью 3 статьи 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны письменно сообщить в территориальный орган ПФР по месту регистрации об открытии счетов в банке в течение 7 дней со дня открытия таких счетов.

Почему я с 2008 года не получаю сведения, содержащиеся на индивидуальном лицевом счете если место работы и жительства не меняла?

Письмо с извещением о состоянии индивидуального лицевого счета будет доставлено в том случае, если страхователь своевременно представил в Пенсионный фонд индивидуальные сведения (ежегодно, не позднее первого марта) и правильно указал адрес места жительства застрахованного лица, включая индекс. Если адрес указан верно, то письмо должно быть вручено. Если страхователем сведения не были своевременно представлены, или в адресе была допущена ошибка, то есть вероятность, что извещение вы не получите.

Если вы не получили письмо ПФР, то, в первую очередь, необходимо обратиться к своему работодателю и уточнить представил ли он на Вас индивидуальные сведения и какой адрес указал. Если будут несоответствия, их надо сразу устранить.

Если сведения были своевременно представлены и адрес места жительства в сведениях указан верно, то письмо должно быть доставлено по указанному адресу.

Согласно п.8 ст.6 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» сведения, содержащиеся в индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц, относятся к категории конфиденциальной информации, поэтому извещения ПФР направляются застрахованным лицам заказной почтой.

За качество доставки заказных писем ПФР несет ответственность Челябинский филиал ФГУП «Почта России».

Обращаем внимание, что срок направления извещений ПФР за 2009г. – не позднее 1 сентября 2010г.

Я ИП, сейчас нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Предпринимательскую деятельность не веду. С 2008 по 2009 в ПФР страховые взносы не платила по заявлению до 1,5 лет, а в 2010 меня обязали заплатить за 1 квартал 2010, сославшись на закон о страховых взносах с 01.01.2010 года. Освобождаются ли ИП от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в связи с отсутствием ведения предпринимательской деятельности в период ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 ле

С 1 января 2010 года вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ).

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 5 указанного Федерального закона N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов.

Указанным законом освобождения каких-либо категорий плательщиков от уплаты страховых взносов не предусмотрено.

C августа 2008 года являюсь ИП. Одновременно работаю в ООО. Фиксированные платежи уплачиваю исправно, но деятельности пока нет. Идет ли страховой стаж у меня, как индивидуального предпринимателя? Если да, с какого момента?

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, признаются плательщиками страховых взносов.

Указанная категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (часть 1 статьи 14 Федерального закона № 212-ФЗ).

Факт осуществления или неосуществления предпринимательской деятельности не влияет на изменение или прекращение обязанности по уплате страховых взносов в ПФР.

В страховой стаж, в соответствии с частью 1 статьи 10 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ, включаются периоды работы, которые выполнялись на территории Российской Федерации, при условии уплаты страховых взносов в ПФР за эти периоды.

Учитывается ли доход индивидуального предпринимателя при начислении взносов?

В соответствии с частью 2 статьи 57 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов. Указанная категория обязана уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года по формуле   (ч.1ст.14 Закона N 212-ФЗ) :

МРОТ х Тариф х 12 = стоимость страхового года

Таким образом, размер дохода не влияет на сумму страховых взносов, подлежащих уплате.

Я пенсионер МВД. Организовал ИП и в 2009 году был освобожден от уплаты налога в ПФ, а в этом году мне сообщили, что льготы сняли и нужно платить на общих основаниях. Правомерно ли это?

В соответствии с частью 2 пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов.

Указанным законом освобождения каких-либо категорий плательщиков от уплаты страховых взносов не предусмотрено.

Уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем за 2010 год производится не позднее 31 декабря 2010 года (часть 2 статьи 16 Федерального закона № 212-ФЗ).

Что не относятся к объекту обложения страховыми взносами?

Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности и иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Таким образом, вознаграждения, произведенные в рамках договоров об отчуждении исключительных прав на другие объекты интеллектуальной деятельности, в соответствии с разделом 7 ч. 4 Гражданского кодекса РФ (например, на изобретение, полезную модель или промышленный образец), не относятся к объекту обложения страховыми взносами (письмо Минздравсоцразвития РФ от 12.03.2010 № 559-19).

Что касается выплаты вознаграждения за содействие по созданию и использованию изобретения, полезной модели или промышленного образца, то данные выплаты, по мнению ОПФР по Челябинской области, являются объектом обложения страховыми взносами.

Как мне сдать индивидуальные сведения на работников, если предприятие закрывается в мае 2010 г. Есть ли новая программа для формирования сведений? Можно не отчитываться совсем, а сдать только РСВ?

На основании п. 2 ст. 9 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, при ликвидации страхователя – юридического лица (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), страхователь представляет в территориальный орган ПФР по месту регистрации сведения об уволенных в связи с этим застрахованных лицах, работавших у него.

До утверждения форм документов индивидуального (персонифицированного) учета за отчетный период 1 полугодие 2010 года, при снятии страхователя с учета документы персонифицированного учета рекомендуется сдавать по форме «Сведения о начисленных, уплаченных страховых взносах и страховом стаже на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица для установления трудовой пенсии» СПВ-1.

Получить формы СПВ-1 и ознакомиться с правилами их заполнения можно в территориальном органе ПФР по месту регистрации страхователя.

В связи с тем, что в настоящее время отсутствует программное обеспечение, реализующее подготовку и проверку документов персонифицированного учета за отчетные периоды, начиная с 2010 года, в электронном виде, документы персонифицированного учета за 1 полугодие 2010 года по форме СПВ-1 следует представить в территориальный орган ПФР на бумажном носителе.

На основании п. 15 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, если предприятие прекращает деятельность и снимается с учета, то до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией плательщику страховых взносов необходимо представить в территориальный орган УПФР расчет по страховым взносам (РСВ-1).

Как получить сверку по начисленным и уплаченным платежам на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии за период с 2004-2009 год?

Для сверки по начисленным и уплаченным платежам на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии за период с 2004-2009 год вам необходимо обратиться в УПФР в Курчатовском районе по месту регистрации: г. Челябинск, ул. Цинковая., д. 2 а.

Облагаются ли страховыми взносами начисления по среднему работнику-донору за время сдачи и начисления по среднему за время нахождения на сборах по гособязанности (военкомат)?

Средний заработок работникам-донорам за дни сдачи крови и дни отдыха в связи с этим (ст. 186 ТК РФ), а также средний заработок за время призыва работника на военные сборы  (Ст. 170 ТК РФ, п.п. 1-2 ст.6 Федерального Закона  от 28.03.1998 №53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе» это гарантийные выплаты, которые связаны с выполнением не трудовых, а государственных или общественно значимых обязанностей и работодатель производит их  выплату в силу закона.

Данные выплаты в соответствии со ст. 7 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами.

Знаю, что тарифы на страховые взносы для ИП с 2010 изменились. Сколько теперь нужно платить?

В соответствии со статьей 14 Федерального закона от 24.07.2009 г № 212-ФЗ индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы, рассчитанные исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) и рассчитывается по формуле:

                         МРОТ x Тариф x  12 =  стоимость страхового года. 

 На 01.01.2010  МРОТ равен 4330 руб. в месяц. Тариф страховых взносов  в ПФР  для лиц 1966 года рождения и старше равен 20% на страховую часть пенсии; для лиц 1967 года рождения и моложе: 14 % - на страховую часть трудовой пенсии и  6%  - на накопительную часть трудовой пенсии (п. 3 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).  В ФФОМС - 1,1%,  в ТФОМС - 2%.

Периодичность уплаты страховых взносов плательщик устанавливает самостоятельно. В полном объеме страховые взносы за 2010 год должны быть уплачены не позднее 31 декабря 2010 года (ст.16 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ).

ПРИМЕР: Расчет страховых взносов для индивидуального предпринимателя 1966 года рождения и старше на 2010 год:

ПФР:                         4330 x 20% x 12 = 10392 руб.;

ФФОМС:                  4330 x 1,1% x 12 = 571 руб. 56 коп.;

ТФОМС:                   4330 x 2% x 12 = 1039 руб. 20 коп.

Где можно найти форму отчета РСВ-2 ПФР и порядок его заполнения?

Форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-2 ПФР), утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 12 ноября 2009 г № 895 н.

Указанная форма и порядок ее заполнения размещены на web-сайте ПФ РФ (www.pfrf.ru) в разделе «Работодателям».

 Также, по  вопросу разъяснения порядка заполнения и представления формы РСВ-2, Вы можете  обратиться в Управление ПФР по месту регистрации.

В 2009 году произведена переплата фиксированных взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 575 рублей на страховую часть пенсии. Как эта сумма будет учтена: в счет платежей 2010 года или ее надо возвращать и снова платить по реквизитам 2010 года?

С 1 января 2010 года Пенсионный фонд РФ является администратором доходов ПФР, учитываемых по кодам бюджетной классификации 392 109 10010 06 1000 160 и 392 109 10020 06 1000 160 (до 01.01.2010 - 182 102 02030 06 1000 160 и 182 102 02040 06 1000 160) – Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые на выплату страховой части трудовой пенсии и накопительной части трудовой пенсии соответственно.

В связи с этим по переплате страховых взносов в виде фиксированного платежа за расчетные периоды 2002-2009 года будут осуществляться зачеты в счет предстоящих платежей 2010 года.

Где взять отчетную форму по ОПС за работников электронном виде (раньше мы отчитывались по форме 58 в ИФНС в программе «Налогоплательщик»)?

В настоящее время программы подготовки форм  расчетов по страховым взносам (РСВ)  находятся в стадии тестирования и в ближайшее время будут переданы в управления ПФР в городах и районах Челябинской области.  В связи с этим по вопросу предоставления отчетов в электронной форме рекомендуем обращаться в УПФР по месту регистрации.

Я индивидуальный предприниматель. Можно ли мне отказаться от выплат в пенсионный фонд?

Если вы зарегистрированы как ИП, то в соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Здравствуйте, при уплате страховых взносов в ФФОМС и ТФОМС перепутаны КБК. Как поступить: лучше доплатить недостающую сумму по ТФОМС или написать заявление в ОПФР о перезачислении платежей?

Зачет страховых взносов возможен строго в рамках того бюджета, в который они зачисляются (ч. 1, 21 ст. 26, ч. 2 ст. 27 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»).

Переплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет ФФОМС или ТФОМС возможно зачесть только в счет предстоящих платежей по страховым взносам на ОМС, либо в счет погашения задолженности по пеням и штрафам соответствующего бюджета, в который они зачислены.

В связи с вышеизложенным, Вам лучше произвести доплату страховых взносов в ТФОМС.

 

 

 

Я выплатил взносы на накопительную и страховую часть за 2009 год, только в феврале 2010 года, мне нужно предоставлять расчет в ПФ?

За отчетный период 2009 года Вам следует представить  в территориальный орган ПФР ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по форме АДВ-11.

За отчетный период 2010 года до 1 марта 2011 года   представляется  расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-2(ст.16 Федерального закона от 24 июля 2009 г №212-ФЗ).

По  вопросу заполнения формы АДВ-11 и РСВ-2 необходимо обратиться в Управление ПФР по месту регистрации.

Начальник отдела организации  администрирования страховых взносов                                       В.Я. Пищито

Я индивидуальный предприниматель и мне интересно узнать, могу ли я зачесть пенсионные платежи по программе софинансирования пенсии государством в сумму налоговых платежей с объектом НО – доходы (6%) не более 50%, как это делается со страховыми платежами в страховую и накопительную часть трудовой пенсии?

Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» зачет дополнительных страховых взносов в счет уплаты индивидуальным предпринимателем, находящимся на УСНО, налоговых платежей не предусмотрен.

Начальник отдела организации администрирования страховых взносов                                                                                                 В.Я. Пищито

 

В каком размере индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) или уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования?

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) или уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Согласно ст. 13 Закона № 212-ФЗ стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда (МРОТ) и тарифа в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенного в 12 раз (МРОТ х тариф х12).

Статьей 1 Федерального закона от 24.06.2008 №91-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» установлен МРОТ с 1 января 2009 года в сумме 4330 руб. в месяц.

В соответствии с пунктом 1 ст. 57 Закона №212-ФЗ для всех плательщиков страховых взносов в 2010 году применяются следующие тарифы страховых взносов: в Пенсионный фонд Российской Федерации – 20%, в Федеральный фонд и территориальные фонды обязательного медицинского страхования 1,1% и 2 % соответственно.

На основании ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» лица 1967 года рождения и моложе уплачивают:

14 % - на страховую часть трудовой пенсии

6% - на накопительную часть трудовой пенсии.

Таким образом, в 2010 году плательщик страховых взносов обязан уплатить стоимость страхового года в Пенсионный фонд Российской Федерации на страховую часть трудовой пенсии 7274 руб.40 коп. (4330 руб. х 14% х 12), на накопительную часть трудовой пенсии 3117 руб. 60 коп. (4330 руб. х 6% х 12);

В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 571 руб.56 коп. (4330 руб. х 1,1% х 12), в территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 1039 руб.20 коп. (4330 руб. х 2% х 12)

 

Начальник отдела организации администрирования страховых взносов В.Я. Пищито

При сдаче «нулевого» отчета за год у юридических лиц нужно ли делать акт сверки, какие формы (декларации) необходимо заполнить. Щербин В., Челябинск

В соответствии с  пунктом 1 статьи 59 Федерального закона от 24.07.2009 г N 212-ФЗ  плательщики страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не позднее 30 марта 2010 г. должны представить в налоговые органы декларацию по взносам на обязательное пенсионное страхование за 2009 год по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.

С 1 января 2010 года порядок представления отчетности в налоговые органы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование отменен, т.к. контроль за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование работающих граждан осуществляет Пенсионный фонд Российской  Федерации (п.1ст.3 Федерального закона N 212-ФЗ). Плательщики страховых взносов обязаны представлять в УПФР по месту регистрации отчетность на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (п. 2 ст. 28 Федерального закона). Расчет представляется на бланке установленной формы (РСВ-1) ежеквартально до 1 числа второго  календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

Начальник отдела организации  администрирования страховых взносов                                       В.Я. Пищито

 

Я числюсь ИП с 2002 года. Деятельности не веду уже 5 лет. Снят с учета как плательщик ЕНВД. На всякий случай держу ИП открытым. Почему не получая доходы я обязан уплачивать каждый год постоянно растущий налог? В кризис это ощутимый удар по семейному бюджету. Казанчеев М.А., Челябинск

В соответствии с частью 2 пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов. Факт осуществления или неосуществления предпринимательской деятельности, получение либо отсутствие дохода по любым причинам не влияет на изменение или прекращение обязанности по уплате страховых взносов в ПФР.

Указанная категория плательщиков обязана уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года  (ч.1ст.14 Закона N 212-ФЗ).

Начальник отдела организации администрирования страховых взносов                                       В.Я. Пищито

Я являюсь индивидуальным предпринимателем, применяю УСН. Хочу получить патент, так как вид деятельности, согласно Закону Челябинской области от 26.11.2009 № 502-ЗО, включен в перечень. Разъясните, как должны рассчитываться страховые взносы в ПФ? Разъясните, пожалуйста, как должны рассчитываться размеры страховых взносов в ПФ для ИП, применяющих УСН на основе патента. Нечаев А.А., Челябинск

В 2010 году в соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 57 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон) предусмотрено применение пониженных тарифов страховых взносов для некоторых категорий плательщиков, в частности, индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – УСН). Для данной категории плательщиков предусмотрен тариф страховых взносов в ПФР в размере 14,0 процентов в части уплаты взносов за наемных работников; а для индивидуальных предпринимателей в отношении уплаты страховых взносов в ПФР за себя, установлен тариф – 20 процентов (пункт 4 статьи 57 Закона).

В соответствие с пунктом 1 статьи 14 Закона плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой) уплачивают взносы в ПФР, исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ) на начало финансового года и определяется по формуле:

МРОТ х Тариф х 12 = стоимость страхового года.

При МРОТ = 4330 руб., размер платежа в ПФР будет равен:

- для лиц 1966 года рождения и старше

4330 х 20% х 12 = 10392,00 руб. - на страховую часть пенсии

- для лиц 1967 года рождения и моложе:

4330 х 14% х 12 = 7274,40 руб. - на страховую часть пенсии,

4330 х 6% х 12 = 3117,60 руб. - на накопительную часть пенсии.

Таким образом, в отношении выплат и иных вознаграждений физическим лицам, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, вправе применять в 2010 году пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 2 части 2 статьи 57 Закона, а в отношении себя – уплачивать взносы, исходя из тарифа 20 процентов.

Начальник отдела организации  администрирования страховых взносов                                       В.Я. Пищито

Задолженность по страховым взносам в виде фиксированного платежа оплачена в январе 2010 года по реквизитам, действовавшим в 2009 году. Будет ли погашена этим платежом задолженность за 2009 год?

Страховые взносы в виде фиксированного платежа, поступающие в 2010 году  по реквизитам, действовавшим в 2009 году, учитываются территориальными органами Федерального казначейства как невыясненные поступления, и после отработки  зачисляются в бюджет ПФР на новые КБК, соответствующие наименованию платежа.

В связи с этим, задолженность за 2009 год будет погашена. На сумму несвоевременно уплаченных страховых взносов за 2009 будут начислены пени. 

Одновременно рекомендуем обратиться в Управление ПФР по месту Вашей регистрации для уточнения поступления уплаченных взносов за 2009 год.

Начальник отдела организации администрирования страховых взносов                                       В.Я. Пищито

Если ИП, у которой 0 баланс, платит страховые взносы и официально работает на фирме, которая официально перечисляет те же страховые взносы, которые плачу я. Должна ли при 0 балансе их оплачивать или могу не платить?

Факт получения либо отсутствия дохода индивидуальными предпринимателями по любым причинам не влияет на изменение или прекращение обязанности по уплате страховых взносов в ПФР.

Таким образом, если Вы зарегистрированы как ИП, то в соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 г № 212-ФЗ обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Начальник отдела организации администрирования страховых взносов                                       В.Я. Пищито

Как рассчитать выплаты, указанные в п.1 , если деятельность ведется не с начала года? Самарина Д.А.

В соответствии со статьей 14 Федерального закона от 24.07.2009 г № 212-ФЗ индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы, рассчитанные исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) и рассчитывается по формуле:      стоимость страхового года =  МРОТ x Тариф x  12 .   

Если плательщики страховых взносов начинают осуществлять предпринимательскую деятельность после начала расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате  ими за этот расчетный период, определяется исходя из стоимости страхового года,  пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного  месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Начальник отдела организации администрирования страховых взносов                                                              В.Я. Пищито

Каковы в 2010 году сроки уплат в ФФОМС и ТОФОМС и ПФР для ИП? По каким реквизитам платить?

В соответствии со статьей 16 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ периодичность уплаты страховых взносов плательщик устанавливает самостоятельно. В полном объеме страховые взносы за 2010 год должны быть уплачены не позднее 31 декабря 2010 года.

Платежные реквизиты и образцы заполнения платежных документов для уплаты страховых взносов можно получить в Управлении ПФР по месту регистрации, либо на сайте ПФР (на  странице ОПФР по Челябинской области- www.pfrf.ru/ot_chel), в разделе «Работодателям региона - Администрирование страховых взносов - Бланки заполненных платежных поручений».

Какой регистрационный номер ФОМС указывать в платежном поручении для оплаты страховых взносов: 11- или 15-значный?

При  оформлении платежных поручений по перечислению страховых взносов на обязательное медицинское страхование в Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования рекомендуется указывать регистрационный номер плательщика, присвоенный в территориальном фонде обязательного медицинского страхования.

Какой размер и порядок оплаты страховых взносов в пенсионный фонд, фонды медицинского и соцстрахования за 2010 год для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения? Виноградов А.О. (20.01.2010)

Страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за 2010 год индивидуальные предприниматели и другие плательщики, уплачивающие страховые взносы за себя, должны уплачивать исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного на начало финансового года и определяется по формуле:

МРОТ х Тариф х 12 = стоимость страхового года

Таким образом, при установленном на сегодняшний день МРОТ, равным 4330 руб.,

размер платежа в ПФР:

4330 х 20% х 12 = 10392 руб.

из них для лиц 1967 года рождения и моложе:

4330 х 14% х 12 = 7274,40 руб. - на страховую часть пенсии

4330 х 6% х 12 = 3117,60 руб. - на накопительную часть пенсии

размер платежа в федеральный ФОМС:

 4330 х 1,1% х 12 = 571,56 руб.

размер платежа в территориальный ФОМС:

4330 х 2% х 12 = 1039,20 руб.

Все платежные реквизиты и образцы заполнения платежных документов для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, можно получить в Управлении ПФР по месту регистрации, либо на нашей интернет-странице Отделения  в разделе «Работодателям региона – Администрирование страховых взносов – Бланки заполненных платежных поручений».

Заместитель начальника управления организации администрирования страховых взносов и взыскания задолженности О.В. Кузнецов

Здравствуйте, где можно узнать новые реквизиты для оплаты налога в ПФР? За декабрь месяц платить по старым или по новым реквизитам? Тихомиров(19.01.2010)

Все платежные реквизиты и образцы заполнения платежных документов для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, можно получить в Управлении ПФР по месту регистрации, либо на  нашей интернет - странице  Отделения   в разделе «Работодателям региона – Администрирование страховых взносов – Бланки  заполненных платежных поручений».

Задолженность по страховым взносам за «старые» отчетные периоды (2002-2009гг.), а также пени и штрафы за эти периоды организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие страховые взносы за наемных работников, должны уплачивать на старые КБК (код главы – 182), а индивидуальные предприниматели и другие плательщики, уплачивающие взносы за себя, должны указанные платежи производить по новым КБК (код главы – 392).

Заместитель начальника управления организации администрирвоания страховых взносов и взыскания задолженности О.В. Кузнецов