Администрирование страховых взносов

• Задать вопрос
• Показать все ответы

Общие вопросы

1. Я стою на учете как ИП. С 20.02.2013 нахожусь в декретном отпуске (все документы на руках), есть ли для меня льготы по уплате отчислений в ПФР?

В соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее Закон) исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года, установленного федеральным законодательством на начало года, за который уплачиваются страховые взносы. Сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей в текущем году составит 35664 руб. 66 коп., в том числе 32479 руб. 20 коп. - размер платежа на обязательное пенсионное страхование; 3185 руб.46 коп. –размер платежа на обязательное медицинское страхование.

Однако, с 1 января 2013 г. в соответствии со статьёй 14 Закона предприниматели вправе не исчислять и не уплачивать взносы за период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, в течение которого они не вели свою профессиональную деятельность.

Отсутствие деятельности должно быть подтверждено документально.

2. Изменились ли КБК для уплаты взносов в 2013 году для индивидуальных предпринимателей?

Согласно приказу Минфина России от 21.12.2012 № 171н в отношении плательщиков, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в том числе и индивидуальных предпринимателей, произошли изменения кодов бюджетной классификации (далее - КБК) для заполнения расчетных документов на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее – ОПС) в 2013 году.

Таким образом, страховые взносы на ОПС в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии уплачиваются по следующим КБК:

39210202140061000160 - уплата страховых взносов

39210202140062000160 - уплата пеней

39210202140063000160 - уплата штрафов

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере на выплату накопительной части трудовой пенсии учитываются по следующим КБК:

39210202150061000160 - уплата страховых взносов

39210202150062000160 - уплата пеней

39210202150063 000160 - уплата штрафов

3. Укажите, пожалуйста, тарифы (размеры) обязательных страховых взносов для ИП в 2013 году, т.е. расписать по суммам (сколько можно заплатить за квартал или за месяц). Спасибо!

Сумма страховых взносов за 2013 год составляет 35 664,66 руб., в том числе:

• на страховую часть трудовой пенсии - 24 984,00 руб.;

• на накопительную часть трудовой пенсии - 7 495,20 руб;

• в бюджет ФФОМС - 3 185,46 руб.

Информацию о расчете фиксированного размера страховых взносов за квартал и месяц на 2013 год можно увидеть в Таблице 1 (прилагается к настоящему Письму).

Страховые взносы за 2013 год необходимо уплатить не позднее 31 декабря текущего года. Периодичность уплаты страховых взносов можно выбирать на свое усмотрение - либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, в том числе и ежеквартально.

С расчетом фиксированного размера страховых взносов за 2013 год можно ознакомиться на сайте Отделения ПФР по Томской области в подразделе “Администрирование страховых взносов” раздела “Обращение к индивидуальным предпринимателям”. Также на сайте Отделения в подразделе “Администрирование страховых взносов” раздела “Работодателям региона”- «Бланки платежных поручений» размещены квитанции на оплату страховых взносов.

Расчет фиксированного размера страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 2 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ИП, адвокаты, нотариусы, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) на 2013 год

4. Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Интересуют ответы на следующие вопросы: 1. Каковы размеры обязательных страховых взносов в 2013г.? 2. Я молодая мама (родила 25.08.2012г.), освобождаются ли мамы – предприниматели от уплаты страховых взносов?

В соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее Закон) исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года, установленного федеральным законодательством на начало года, за который уплачиваются страховые взносы.

До 1 января 2013г. норм о приостановлении обязанностей уплаты страховых взносов в период нахождения индивидуального предпринимателя в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет действующее законодательство не содержало.

С 1 января 2013 г. в соответствии со статьёй 14 Закона предприниматели вправе не исчислять и не уплачивать взносы за период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, в течение которого они не вели свою профессиональную деятельность.

Отсутствие деятельности должно быть подтверждено документально.

Сумма обязательных платежей для самозанятого населения в 2013 году будет рассчитываться исходя не из одного, а двух МРОТ. С 1 января 2013 года МРОТ установлен в размере 5205 рублей. Таким образом, тариф на обязательное пенсионное страхование составит 5205 руб. x 2 x 26% x 12 = 32 479,20 рублей в год.

5. Подскажите пожалуйста фиксированный платеж страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2013 год.

В соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее Закон) исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года, установленного федеральным законодательством на начало года, за который уплачиваются страховые взносы.

Сумма обязательных платежей для самозанятого населения в 2013 году будет рассчитываться исходя не из одного, а двух МРОТ. С 1 января 2013 года МРОТ установлен в размере 5205 рублей. Таким образом, тариф на обязательное пенсионное страхование составит 5205 руб. x 2 x 26% x 12 = 32 479,20 рублей в год, или 2706,60 рублей в месяц. Тариф на обязательное медицинское страхование для самозанятого населения рассчитывается из одного МРОТ и в 2013 году составит 3 185,50 рублей в год (5205руб. x 5,1% x 12).

Общая сумма страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование составит 35 664,70 рубля.

6. я ИП Томской области, но сейчас живу в Сочи, как мне можно отчитать в пенсионный фонд

С информацией о сумме платежей за 2012 год и расчёте исчисления стоимости страхового года для плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, Вы можете ознакомиться  здесь. При выходе на сайт ПФР воспользуйтесь возможностью выбора Отделения на карте Российской Федерации в «окне» на правой стороне экрана (Отделение ПФР по Томской области входит в состав Сибирского Федерального округа). После выхода на сайт Отделения ПФР по Томской области выберите в разделе «Работодателям региона - Администрирование страховых взносов» подраздел «Плательщикам страховых взносов» - «Обращение к ИП, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой».

При необходимости печати квитанций по уплате страховых взносов (форма платежного документа ПД-4 сб налог), Вы можете воспользоваться разделом «Работодателям региона - Администрирование страховых взносов» подраздел «Бланки заполненных платежных поручений» - «Квитанция для ИП, адвокатов, которые занимаются частной практикой, и иных лиц, занимающихся частной практикой». При этом Вам необходимо ввести ИНН и двенадцатизначный регистрационный номер в ПФР.

Необходимая сумма платежей за 2012 год должна быть оплачена не позднее 31.12.2012г. Копию платёжного поручения до 01.03.2013г. необходимо представить в Управление Пенсионного фонда РФ в Томском районе (634021, г.Томск, ул.Алтайская, 135) лично либо заказной корреспонденцией через органы почтовой связи.

7. Скажите пожалуйста, ИП уже открыто но в нем пока еще не устроены сотрудники. Нужно ли предоставлять отчет РСВ-1 нулевую?

Правоотношения между индивидуальным предпринимателем и Пенсионным фондом Российской Федерации регламентируются законодательством об обязательном пенсионном страховании.

Регистрация индивидуальных предпринимателей в органах Пенсионного фонда может быть  осуществлена в органах Пенсионного фонда  по двум основаниям:

• как индивидуального предпринимателя, не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающего страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. В данном случае обязанность представления расчетов по форме РСВ – 2 ПФР  отменена с 1 января 2012 года. Вместе с тем, индивидуальный предприниматель должен до конца текущего года уплатить в полном объеме обязательные платежи и убедиться, что платежи поступили по назначению.

• как индивидуального предпринимателя, использующего труд наемных работников и производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (то есть как работодателя).

Индивидуальные предприниматели – работодатели обязаны ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом,  представлять расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам по утвержденной форме (РСВ – 1 ПФР). Вместе с расчетом представляются сведения о начисленных страховых взносах и страховом стаже в отношении всех застрахованных лиц, работавших у данного работодателя в течение отчетного периода.

Если Вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя – работодателя, то  необходимо представлять отчетность в законом установленный срок.

    

8. Каким образом можно посмотреть размер отчислений работодателем в ПФ в зависимости от моей заработной платы.

В соответствии с Федеральным законом от 01.04.1996г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном учёте) в системе обязательного пенсионного страхования» застрахованное лицо имеет право:

-  получить бесплатно один раз в год в органах Пенсионного фонда РФ по месту жительства (в том числе в электронном виде, через портал государственных и муниципальных услуг) сведения, содержащиеся в его индивидуальном лицевом счёте;

- получить бесплатно у работодателя копию сведений  о себе, представленных работодателем в Пенсионный фонд.

Кроме того, Пенсионный фонд РФ ежегодно направляет застрахованным лицам извещения о состоянии их индивидуальных лицевых счетов.

Таким образом, для получения выписки из индивидуального лицевого счёта Вы можете зарегистрироваться на сайте государственных услуг (www.gosuslygi.ru); обратиться в клиентскую службу Управления Пенсионного фонда в г.Томске или получить копию сведений у работодателя.

Адрес клиентской службы - г.Томск, ул.Гагарина, д.27, контактный тел. 712-149. Время приема: ежедневно, кроме выходных  дней, с 9 до 17 часов, в пятницу до 16 часов, перерыв с 12 до 13 часов.

9. Как можно узнать в какое время и кому сдать отчёт?

В соответствии  со ст.11 Федерального закона от 01.04.1996г. №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системе обязательного пенсионного страхования» страхователь ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчётным периодом, представляет сведения о каждом работающем у него застрахованном лице. Отчётность представляется в Управление Пенсионного фонда РФ в г.Томске по адресу ул.Гагарина, 27, специалисту, курирующему  страхователя.

Таким образом, индивидуальные сведения в отношении работников за 3 квартал 2012г. должны быть представлены не позднее 15 ноября 2012г., за 4 квартал – не позднее 15 февраля 2013г.

10. Хочу узнать, идут ли отчисления в пенсионный фонд от моего работодателя.

В соответствии с нормами Федерального закона от 01.04.1996г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системе обязательного пенсионного страхования» работодатель обязан передавать каждому застрахованному лицу, работающему у него по трудовому договору или заключившему договор гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому начисляются страховые взносы, копию сведений, представленных в органы Пенсионного фонда для включения в индивидуальный лицевой счёт данного застрахованного лица.

Кроме того, Вы имеете право один раз в год получить информацию о состоянии своего лицевого счёта. Для этого следует обратиться в территориальный орган Пенсионного фонда России по месту своей регистрации.

11. Хочу подавать отчеты в электронном виде, но не могу найти на сайте бланк соглашения и заявления. Вы не могли бы мне выслать на электронную почту.

Отделение Пенсионного фонда РФ по Томской области направляет Вам форму заявления о подключении к электронному документообороту, бланк Соглашения и разъясняет.

Для заключения Соглашения об обмене электронными документами в системе электронного документооборота ПФР по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) Вам необходимо обратиться в территориальный орган Пенсионного фонда РФ по месту регистрации.

Вся информация по заключению Соглашения с ПФР (в том числе форма заявления) и текст Соглашения размещены на сайте Отделения ПФР по Томской области в разделе «Работодателям».

12. Не доверяю своему работодателю. Мне интересно были ли отчисления в пенсионный фонд за последние полтора года.

Согласно  статье 15 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» страхователь обязан бесплатно передавать каждому застрахованному лицу копию сведений, представленных в орган Пенсионного фонда для включения их в индивидуальный лицевой счет застрахованного лица.

Кроме того, Вы имеете право один раз в год  получить информацию о состоянии своего лицевого счета. Для этого следует обратиться в территориальный орган Пенсионного фонда России по месту своей регистрации.

При  себе необходимо иметь документ удостоверяющий личность гражданина и страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования.

13. Обязаны ли делать сообщение об открытии (закрытии) расчетного счета индивидуальные предприниматели и адвокаты, если у них нет наемных работников.

В соответствии с п.1 ч.3 ст.28 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» плательщики страховых взносов – организации и индивидуальные предприниматели (в т.ч. приравненные к ним лица – адвокаты, нотариусы) – обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия). Индивидуальные предприниматели сообщают о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности.

В целях исполнения плательщиками страховых взносов обязанности, предусмотренной пунктом 1 части 3 статьи 28 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», направляем рекомендуемую форму сообщения об открытии (закрытии) счета в банке для представления в территориальные органы Пенсионного фонда  Российской Федерации.

К сведению сообщаем,  что нарушение срока в соответствии со ст.46.1 вышеназванного закона влечет взыскание штрафа в размере 5000 рублей.

Одновременно доводим до Вашего сведения, что на сайте ОПФР по Томской области в разделе «Работодателям» - «Администрирование страховых взносов» - «Рекомендуемая форма сообщения об открытии (закрытии) счета» можно найти бланк для заполнения.

14. Как можно узнать сумму задолженности у ИП по взносам в ПФР online за 2011 год?

В настоящий момент на сайте Отделения ПФР по Томской области, расположенном на официальном сайте ПФР, не реализована функция получения сведений о задолженности плательщиков страховых взносов в online – режиме.

Кроме того сообщаем, что у Вас имеется недоимка за 2011 год в сумме 7 589,26 руб., в том числе по страховым взносам в размере 7 355,60 руб. и пеням – 233,66 руб.

Согласно пункту 7 части 3 статьи 29 Закона 212-ФЗ органы контроля за уплатой страховых взносов обязаны выдавать плательщику страховых взносов по его запросу справку о состоянии расчетов указанного лица по страховым взносам, пеням и штрафам на основании данных органа контроля за уплатой страховых взносов. Запрашиваемая справка выдается в течение пяти дней со дня поступления в орган контроля за уплатой страховых взносов соответствующего письменного запроса плательщика страховых взносов, также органы контроля  должны осуществлять по заявлению плательщика страховых взносов совместную сверку сумм уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов.

Осуществить запрос справки о состоянии расчетов в орган контроля за уплатой страховых взносов Вы можете несколькими способами:

С использованием информационно-телекоммуникационных сетей, доступ к которым не ограничен определенным кругом лиц (через сеть Интернет). Согласно Распоряжению от 11 октября 2007 г. № 190р «О внедрении защищенного электронного документооборота в целях реализации законодательства Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании», если организация или индивидуальный предприниматель заключил «Соглашение об обмене электронными документами в системе электронного документооборота ПФР по телекоммуникационным каналам связи» с ПФР, то плательщик взносов может сделать запрос по данному каналу связи;

Оформить запрос в форме заявления в письменной форме от своего имени.

Для получения информации о состоянии расчетов по страховым взносам,  Вы,  должны обратиться в ГУ-УПФР в г.Томск, Томской области по адресу: 634050, г.Томск, ул.Гагарина 27, тел./факс (83822)712010.

15. Здравствуйте. Подскажите пожалуйста как рассчитать стоимость страхового года ИП в 2012 году?! Сколько процентов в разные фонды и сколько составляет МРОТ?

Федеральным законом от 19.06.2000 № 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда" (в редакции от 01.06.2011 № 106-ФЗ) установлен минимальный размер оплаты труда с 1 июня 2011 года в сумме 4 611 рублей в месяц.

Согласно части 2 статьи 13 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ) стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, установленного частью 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

В соответствии с частью 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ в 2012 году применяются следующие тарифы страховых взносов: в Пенсионный фонд Российской Федерации – 26%; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%.

В денежном выражении размер страховых взносов, определяемый исходя из стоимости страхового года, в 2012 году составляет 17 208,25 руб., в том числе:

в бюджет ПФР – 4611 руб. Ч 26,0% Ч12 месяцев = 14 386,32 руб.

в бюджет ФФОМС – 4611 руб. Ч 5,1% Ч12 месяцев = 2 821,93 руб.

Кроме того, с информацией о расчете исчисления стоимости страхового года в 2012 году для плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, Вы можете ознакомиться на сайте Отделения ПФР по Томской области, расположенном на официальном сайте ПФР http://www.pfrf.ru/. При выходе на сайт ПФР воспользуйтесь возможностью выбора отделения на карте Российской Федерации в “окне” на правой стороне экрана (Отделение по Томской области входит в состав Сибирского Федерального округа). После выхода на сайт Отделения по Томской области в “рыжем окне”, расположенном в левой части экрана, выберите в разделе “Работодателям региона - Администрирование страховых взносов” подраздел “Плательщикам страховых взносов”- “Обращение к ИП, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой”. При этом таблицу, которая содержит информацию о расчете исчисления стоимости страхового года, направляем как приложение к настоящему письму.

Расчёт исчисления стоимости страхового года для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 2 части 1 статьи 5

Федерального закона от 24.07.2009г. № 212-ФЗ

(ИП, адвокаты, нотариусы, не производящие выплаты и

иные вознаграждения физическим лицам на 2012 год.

МРОТ -4611 руб.

	ПФР			ФФОМС (тариф страхового взноса-5,1 процента)	Итого
	для лиц 1966 года рождения и старше	для лиц 1967 года рождения и моложе
	страховая часть трудовой пенсии (тариф страхового взгоса-26,0 процента)	страховая часть трудовой пенсии (тариф страхового взноса – 20,0 процента)	накопительная часть трудовой пенсии (тариф страхового взноса – 6,0 процентов)
1	2	3	4	5	6=2+5 или 6=3+4+5
год	14386,32	11066,40	3319,92	2821,93	17208,25
квартал	3596,58	2766,60	829,98	705,48	4302,06
месяц	1198,86	922,20	276,66	235,16	1434,02

16. Организация применяет УСН с 2000г. Основной вид деятельности Производство машин и оборудования (29.56) Имеем ли мы право применять пониженный тариф по уплате страховых взносов в ПФР в 2012г.?

Статьей 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее Закон № 212-ФЗ) определены пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков в переходный период 2011-2027 годов, в том числе для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, основной вид экономической деятельности которых предусмотрен пунктом 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ. В силу части 3.4 этой же статьи для указанной категории плательщиков страховых взносов в 2012 году применяются следующие тарифы страховых взносов: в ПФР- 20,0%, в ФФОМС - 0,0%.

Согласно части 1.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный пунктом 8 части 1 той же статьи, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации. Подтверждение основного вида экономической деятельности организации осуществляется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.

В целях реализации указанных положений статьи 58 Закона № 212-ФЗ Министерством здравоохранения и социального развития РФ издан приказ от 31.01.2011 № 54н (далее - приказ № 54н) о внесении изменений в форму РСВ-1 ПФР, в приложении которого определен список кодов ОКВЭД. При этом в отношении вида экономической деятельности “производство машин и оборудования” код ОКВЭД установлен в виде показателя “29”. Классификация основного вида экономической деятельности производится в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1). Согласно этому классификатору в ОКВЭД использованы иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования. Код группировок видов экономической деятельности состоит из двух-шести цифровых знаков, и его структура может быть представлена в следующем виде:

XX.                 - класс;

ХХ.Х              - подкласс;

ХХ.ХХ           - группа;

ХХ.ХХ.Х        - подгруппа;

ХХ.ХХ.ХХ     - вид.

Таким образом, указанный в Вашем запросе код ОКВЭД 29.56 предусмотрен приложением к приказу № 54н.

Учитывая изложенное, если Ваша организация использует упрощенную систему налогообложения и доля доходов в отчетном (расчетном) периоде по данному коду ОКВЭД составляет не менее 70% в общем объеме доходов, то в силу статьи 58 Закона № 212-ФЗ и приказа № 54н организация имеет основания для применения соответствующих пониженных тарифов в данном отчетном (расчетном) периоде. При этом пониженный тариф применяется к базе для начисления страховых взносов в целом по плательщику.

17. Я работаю в двух организациях (основная и по совместительству). По всем организациям идут отчисления в ПФ. Если я оформлю декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет, а затем до 3 лет по основному месту работы, а по совместительству буду продолжать работать и оформлять ничего не буду (будет начислена з/пл и отчислены взносы на ОПС). Начисляются ли взносы ОПС на декретные и выплаты по уходы за ребенком по основному месту работы?

Федеральный закон от 30.12.2001 № 197-ФЗ «Трудовой кодекс Российской Федерации» (далее ТК РФ) не содержит понятия «декретный отпуск». В соответствии со статьей 255 ТК РФ женщинам по их заявлению и на основании выданного в установлено порядке листка нетрудоспособности предоставляются отпуска по беременности и родам.

В силу статьи 1.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Закон № 255) страховыми случаями по обязательному социальному страхованию в связи с материнством признаются: беременность и роды; рождение ребенка (детей); уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет. В связи с чем статья 1.4 Закона № 255-ФЗ определяет следующие виды страхового обеспечения: пособие по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка и ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Кроме того, на основании Указа Президента Российской Федерации от 30.05.1994 №1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях на условиях найма с предприятиями, учреждениями и организациями независимо от организационно-правовых форм, производится выплата по уходу за ребенком до 3-х лет. Принимая во внимание, что указанные денежные выплаты предоставляются упомянутым лицам на безвозмездной основе, не носят характер возмещения за понесенные их получателями расходы, данный вид денежных выплат по своей правовой природе фактически является государственным пособием,

Вопросы обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ). Согласно части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. При этом в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков-работодателей государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а так же пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию. Учитывая изложенное, пособие по беременности и родам; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности; единовременное пособие при рождении ребенка; ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, а также компенсационная выплата по уходу за ребенком до 3-х лет не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное обеспечение.

18. Почему работодатели платят страховых пенсионных взносов 22% всего взносов 30%, а фиксированный платеж предпринимателя за себя 26%, всего 31.1%?

С 01.01.2010 года вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - Закон №212-ФЗ) который и определяет тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС) и обязательное медицинское страхование (далее - ОМС).

Плательщиками страховых взносов в соответствии со статьей 5 Закона №212-ФЗ  являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее - работодатели), и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам - индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Статья 12 Закона №212-ФЗ определяет общие тарифы для всех плательщиков страховых взносов.

Статья 57 Закона №212-ФЗ определяет тарифы страховых взносов на 2010 год для всех плательщиков.

Статья 58 Закона №212-ФЗ определяет пониженные тарифы для плательщиков работодателей на период 2011-2027 год.

Статья 58.1  Закона №212-ФЗ определяет пониженные тарифы для работодателей-организаций участников проекта Сколково;

Статья 58.2 определяет тарифы страховых взносов на 2012-2013 годы для работодателей.

Таким образом, на текущий год в отношении применения тарифов все плательщики разделятся  на три группы:

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, то есть плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Для них при расчете стоимости страхового года будут применяться тарифы, установленные статьёй 12 Закона № 212-ФЗ, где в части ПФР установлен норматив 26%, в части ФФОМС – 5,1%.

Работодатели, применяющие пониженные тарифы, установленные статьями 58 и 58.1 Закона № 212-ФЗ. Для этой группы тарифы в ПФР находятся в пределах от 8% до 22%. При этом минимальным тарифом по страховым взносам в ПФР могут воспользоваться хозяйственные общества; плательщики, работающие в технико-внедренческой особой экономической зоне; и организации, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.

Работодатели, применяющие тарифы по статье 58.2 Закона № 212-ФЗ – в части ПФР 22% в пределах лимита базы и 10% с суммы, превышающей лимит базы. В 2012 году база для начисления страховых взносов с учетом ее индексации в соответствии с Постановлением правительства составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 512000 рублей нарастающим итогом с начала года.

Обращаем внимание, что применение пониженных тарифов страховых взносов в 2010, в 2011, и 2012 годах касается только плательщиков работодателей.

19. Было создано юр.лицо ГСК, я являюсь председателем ГСК . Подаю документы в первый раз. Подскажите, пожалуйста, какие формы отчётности нужно заполнить, т.е отправьте на эл. адрес образцы форм и комментарии как правильно заполнять форму отчётности?

В соответствии с п.9 ст.15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» и ст.8 Федерального закона от 01.04.1996г. №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системе обязательного пенсионного страхования» плательщики страховых взносов не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчётным периодом, представляют в территориальный орган ПФР по месту регистрации расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам (РСВ) и сведения о всех работающих у него лицах, за которых уплачиваются страховые взносы. 

Формы документов, а также правила их заполнения можно посмотреть здесь. В помощь страхователям на сайте размещены программы для подготовки документов персонифицированного учёта в электронной форме. По установке программы, а также по вопросам формирования в ней отчётности Вы можете обратиться в территориальный орган ПФР по месту регистрации страхователя.

20. Возможно ли ИП увидеть перечень прошедших и зачисленных взносов за год для выявления ошибок в переводах и корректировок?

Согласно п.п.7 п.3 ст. 29 Закона 212-ФЗ органы контроля за уплатой страховых взносов обязаны выдавать плательщику страховых взносов по его запросу справку о состоянии расчетов указанного лица по страховым взносам, пеням и штрафам на основании данных органа контроля за уплатой страховых взносов. Запрашиваемая справка выдается в течение пяти дней со дня поступления в орган контроля за уплатой страховых взносов соответствующего письменного запроса плательщика страховых взносов, также органы контроля  должны осуществлять по заявлению плательщика страховых взносов совместную сверку сумм уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов.

Осуществить запрос справки о состоянии расчетов в орган контроля за уплатой страховых взносов Вы можете несколькими способами:

1. Согласно Распоряжению от 11 октября 2007 г. № 190р «О внедрении защищенного электронного документооборота в целях реализации законодательства Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании», если организация или индивидуальный предприниматель заключил «Соглашение об обмене электронными документами в системе электронного документооборота ПФР по телекоммуникационным каналам связи» с ПФР, то плательщик взносов может сделать запрос по данному каналу связи;
2. Оформить запрос в форме заявления в письменной форме от своего имени.

Для получения информации о состоянии расчетов по страховым взносам,  Вы,  должны обратиться в ГУ-УПФР в г.Томск, Томской области по адресу: 634050, г.Томск, ул.Гагарина 27, тел./факс (83822)712010.

21. Работодатель начисляет и уплачивает страховые взносы в Пенсионный фонд. На основании этих отчислений в дальнейшем формируется пенсия работника. В каких случаях работодатель имеет право не начислять в Пенсионный фонд страховые взносы за работающих пенсионеров в связи с тем, что работник уже получает пенсию?

Отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, регулирует Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее Закон № 212-ФЗ).

Согласно п.1 ч.1 ст.5 Закона № 212-ФЗ плательщиками страховых взносов являются страхователи, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

• организации;

• индивидуальные предприниматели;

• физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.

Согласно ч.1 ст.7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных выше, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства.

В ст.9 Закона № 212-ФЗ дан исчерпывающий перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Выплаты работодателями в пользу работников, являющихся пенсионерами и получающих пенсию, в нем не поименованы.

Индивидуальные предприниматели – работодатели (т.е. имеющие наемных работников), являясь плательщиками страховых взносов, обязаны в соответствии с ч.2 ст.28 Закона № 212-ФЗ:

1. правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы;
2. вести в установленном порядке учет объектов обложения страховыми взносами, начислений страховых взносов;
3. представлять в установленном порядке в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Учитывая вышеизложенное, суммы выплат в пользу работников-пенсионеров подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

22. Подскажите, пожалуйста, что делать в следующем случае - предыдущий директор и его бухгалтер сдали за 1и 2 квартал 2011 года неверный отчет по форме СЗВ. Мы нашли эти ошибки. Как сделать корректировку? Что еще нужно для сдачи верного отчета?

Порядок представления сведений персонифицированного учета в Пенсионный фонд регулируется Инструкцией о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 14 декабря2009 г.№987н. Отчетные формы индивидуального (персонифицированного) учета и инструкция по их заполнению утверждены Постановлением Правления ПФР от 31 июля2006 г. N 192п. (далее Инструкция N 192п).

В случае обнаружения ошибок в представленных в территориальный орган Пенсионного фонда РФ документов индивидуального (персонифицированного) учёта, страхователь в двухнедельный срок со дня их обнаружения представляет исправленные формы документов по формам СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2.

Корректирующие  индивидуальные сведения формируются за тот отчетный период, в котором страхователем начислены выплаты или вознаграждения в пользу застрахованных лиц, и представляются по по формам СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2 только вместе с исходными сведениями персонифицированного учета за отчетный период, в котором обнаружены расхождения.

Подробнее о правилах представления корректирующих сведений можно узнать, обратившись в отдел взаимодействия со страхователями Управления Пенсионного фонда РФ в г.Томске по адресу ул.Гагарина, 27, контактный телефон 712-095.

23. Мне пришло извещение о состоянии лицевого счета и там в графе "сумма страховых взносов за 2010г" написано 0,00 хотя я в 2010 году работал официально 6 месяцев.

База данных для информирования застрахованных лиц в 2011 году формировалась на 30.06.2011г. Сведения о стаже и страховых взносах за 2 полугодие 2010г. в Ваш лицевой счёт были внесены позднее этой даты, поэтому в извещении о состоянии индивидуального лицевого счёта они не указаны. Несвоевременность внесения сведений связана с ошибками, допущенными работодателем при сдаче отчётности.

Для ознакомления с внесёнными данными Вы вправе получить выписку из индивидуального лицевого счёта. Для этого можно обратиться  в клиентскую службу Управления Пенсионного фонда РФ в г.Томске по адресу г. Томск, ул. Гагарина, 27, контактный тел. 712-149, с паспортом и страховым свидетельством или  зарегистрироваться на сайте государственных услуг (www.gosuslygi.ru).

Часы работы клиентской службы: ежедневно, кроме выходных дней, с 9 до 17 часов, в пятницу до 16 часов, перерыв с 12 до 13 часов.

24. Согласно Письму Минздравсоцразвития от 14.06.2011 № 2011-19 при совмещении УСН с ЕНВД взносы по пониженному тарифу уплачиваются в отношении выплат всем работникам, в том числе занятым в деятельности, переведенной на ЕНВД. А каким образом определить долю доходов от льготного вида деятельности? В Законе N 212-ФЗ говорится, что сумма доходов определяется в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Т.е. доходы от деятельности, переведенной на ЕНВД, в нее включать не надо?

Страховые взносы во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, территориальный фонд обязательного медицинского страхования) плательщики должны уплачивать по правилам, установленным Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ).

Статьей 58 Закона № 212-ФЗ определены пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков, в том числе для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основной вид экономической деятельности которых классифицирован в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и включен в перечень, установленный пунктом 8 части 1 этой же статьи. В силу части 3.2 статьи 58 Закона № 212-ФЗ для указанной категории плательщиков страховых взносов, в 2011 году применяют следующие тарифы страховых взносов:

 

ПФР	ФОМС
	ФФОМС	ТФОМС
18,0%	3,1%	2,0%

 

Согласно части 1.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации. Подтверждение основного вида экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанного в пункте 8 части 1 этой же статьи, осуществляется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.

В целях реализации указанных положений статьи 58 Закона № 212-ФЗ Министерством здравоохранения и социального развития РФ издан приказ от 31.01.2011 № 54н (приказ № 54н) о внесении изменений в форму РСВ-1 ПФР. Изменения заключаются в дополнении Раздела 4 "Основания для применения пониженного тарифа" подразделом 4.4 “Расчет соответствия условия на право применения плательщиками страховых взносов пониженного тарифа для уплаты страховых взносов, установленного частью 3.2 статьи 58 Федерального закона от 24 июля2009 г.  Закона № 212-ФЗ”  в приложении к которому приведен список кодов ОКВЭД для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения/

При этом обращаем внимание на то, что доля доходов, определяемая в целях применения части 1.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ, рассчитывается по итогам каждого отчетного периода по факту практической деятельности работодателя. Процедура применения пониженных тарифов имеет заявительный характер и определяется соответствием характеристик плательщика нормам, которые установлены положениями статьи 58 закона № 212-ФЗ.

Учитывая изложенное, если предприятие использует упрощенную систему налогообложения и доля доходов по коду ОКВЭД  указанному в приложении к приказу № 54н составляет не менее 70% в общем объеме доходов, то в силу статьи 58 Закона № 212-ФЗ и приказа № 54н данное предприятие имеет основания для применения соответствующих пониженных тарифов. При этом пониженный тариф применяется к базе для начисления страховых взносов в целом по плательщику.