11 мая 2011 года состоялось Интернет–интервью с Заместителем управляющего Отделением ПФР по Свердловской области, Бахтикиреевой Салтанат Шайкеновной, на тему: «Прием отчетности по уплате страховых взносов и сведений персонифицированного учета за I квартал 2011года».
Бахтикиреева Салтанат Шайкеновна
Заместитель управляющего Отделением ПФР по Свердловской области
Родилась в 1964 году в Северо – Казахстанской области.
Закончила Челябинский юридический техникум по специальности «Правоведение и учет в системе социального обеспечения», Свердловский юридический институт по специальности «Правоведение», Уральский государственный экономический университет по специальности «Финансы и кредит».
С 1982 по 1991 г.г. – работа в Свердловском областном отделе социального обеспечения.
В Отделении Пенсионного фонда РФ по Свердловской области работает с 1991 года в должностях: старшего специалиста, заместителя начальника отдела, начальника отдела.
С сентября 2001 года - заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по Свердловской области.
Ответы на вопросы, поступившие на Интернет-конференцию управляющего Отделением ПФР по Свердловской области Бахтикиреевой Салтанат Шайкеновной|
Когда ПФР сможет предоставлять сведения о заработке сотрудников за 2009, 2010 годы по запросам, если их работодатели уже не существуют, и справку для расчета больничных предоставить не могут. В законе написано, что в течение 10 дней после получения запроса ПФР должен ответить. Наши 10 дней истекли 1 апреля 2011 года, а ответа так и нет. В отделении говорят, что у них еще нет этой информации, и когда будет – не известно. |
|
Гарманова Светлана Николаевна |
Салтанат Шайкеновна: В настоящее время территориальные органы Пенсионного фонда имеют возможность по запросу страхователя представлять сведения о заработной плате, иных выплатах и вознаграждениях застрахованных лиц в срок не позднее 10 рабочих дней со дня получения (регистрации) запроса.
|
Наша организация совмещает два налоговых режима, УСНО и ЕНВД, при этом занимается деятельностью подпадающей под пониженный тариф страховых взносов, ОКВЭД 29.24.9. Доходы по этому виду деятельности по итогам 1 кв. составляют 99%, можно ли нам применять пониженный тариф страховых взносов 26% установленный 432-ФЗ? Данный тариф 26% будет распространяться на сотрудников, которые в силу своих должностных обязанностей занимаются деятельностью подпадающей под УСНО, а ЕНВД будет считаться по общему тарифу 34%? |
|
Анна Владимировна |
Салтанат Шайкеновна: В соответствии со статьей 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее - Закон № 212-ФЗ) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и осуществляющих деятельность в производственной и социальной сферах, установлен пониженный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 18 процентов, при общем совокупном тарифе в государственные внебюджетные фонды в размере 26 процентов на период 2011-2012 г.Г. с переходом к общеустановленному тарифу 34 процента с 2013 года.
Перечень основных видов экономической деятельности (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) упомянутых плательщиков определен пунктом 8 части 1 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ.
Согласно части 1.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.
Таким образом, если основным видом деятельности плательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, является такой вид деятельности, как производство машин и оборудования (подпункт «к» пункта 8 части 1 статьи 58 Закона № 212–ФЗ, код ОКВЭД 29), включающий предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию прочего оборудования общего назначения, не включенного в другие группировки (код ОКВЭД 29.24.9), то страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в 2011 г. уплачиваются по пониженному тарифу, при соблюдении условия о доле доходов по данному виду деятельности.
Что касается выплат в пользу работников, занятых в деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, то организация в отношении таких выплат применяет общеустановленный тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды – 34%.
|
Нужно ли облагать взносами во внебюджетные фонды материальную помощь работникам к отпуску? |
|
Надежда Викторовна |
Салтанат Шайкеновна: Статьей 9 Закона № 212-ФЗ установлен исчерпывающий перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми вносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Пунктом 11 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ определено, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.
Расчетным периодом признается календарный год (статья 10 Закона № 212-ФЗ). Таким образом, суммы материальной помощи, выплачиваемой работникам:
- в размере, не превышающем 4 000 рублей на одного работника за расчетный период, – не облагаются страховыми взносами;
- в размере, превышающем 4 000 рублей на одного работника, облагаются страховыми взносами и включаются в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
|
Какой код необходимо указывать в поле 101 платежного поручения при перечислениях в ПФ – 01 – юридическое лицо или 14 –плательщик, производящий выплаты физическим лицам? |
|
Светлана |
Салтанат Шайкеновна: Если оплата производится работодателем – юридическим лицом в поле 101 платежного поручения указывается статус «01».
Если оплата производится индивидуальным предпринимателем за самого себя – то указывается статус «09», если индивидуальным предпринимателем – работодателем за наемных работников – то статус «14».
|
Имеет ли право организация с кодом ОКВЭД 45.25 (Производство прочих строительных работ) применять пониженные страховые тарифы? |
|
Вострякова Д.Ю. |
Салтанат Шайкеновна: Согласно части 1.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.
Если основным видом деятельности плательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, является такой вид деятельности, как строительство (подпункт «ц» пункта 8 части 1 статьи 58 Закона № 212–ФЗ, код ОКВЭД 45), включающий производство прочих строительных работ (код ОКВЭД 45.25) то страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в 2011г. уплачиваются по пониженному тарифу, при соблюдении условия о доле доходов по данному виду деятельности.
|
При составлении РСВ-1 сумма уплаченных за отчетный период взносов распределяется пропорционально начислениям сотрудников. Насколько я понимаю, ПФР ведет учет платежей в разрезе каждого сотрудника. Каким образом в таком случае должны совпасть суммы начисленных и уплаченных взносов по сотруднику, если в отчете отражается оплата без учета платежа за последний месяц отчетного периода? Даже если мы платим рубль в рубль, то выходит переплата или недоплата в зависимости от разницы сумм, подлежащих уплате на начало и на конец отчетного периода (а программа отправки отчетности каждый раз предупреждает, что оплата не должна превышать начисление). Из-за этого выходит, что суммы начисления и уплаты никогда не совпадают. А если сотрудник уволился, например, в январе, то при сдаче отчетности за 1 квартал на него автоматически распределятся суммы, допустим, переплаты за февраль, и в результате по нему так и останется переплата, т.к. в следующем квартале его уже не будет в отчете, а по кому-то другому будет тянуться задолженность. Или мы должны отслеживать таких уволенных и приводить уплату в соответствие с начислениями, а разницу распределять на продолжающих работать, или зачем вообще это нужно? Как сверяли раньше общую сумму по предприятию, так и сейчас остался тот же результат. |
|
Светлана Николаевна |
Салтанат Шайкеновна: При представлении страхователем отчетности по персонифицированному учету в индивидуальных сведениях форм СЗВ-6-1(2) в реквизитах «начислено» - «уплачено» отражаются суммы начисленных и уплаченных страховых взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии за последние три (для 2010 года - шесть) месяцев отчетного периода. При этом суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в данных реквизитах не отражаются.
При заполнении сведений персонифицированного учета страхователь самостоятельно распределяет суммы уплаченных страховых взносов в отчетном периоде по застрахованным лицам.
В большинстве программных продуктов, предлагаемых для подготовки отчетности по персонифицированному учету, имеется возможность расчета сумм уплаченных страховых взносов пропорционально суммам начисленных страховых взносов с учетом коэффициента уплаты в целом.
|
Отправила РСВ-1 и сведения персонифицированного учета за 1 кв. 2011г. 12 апреля по ТКС, все приняли. Протокол и реестр пришел только 27 апреля. Это норма? На семинарах говорили, что ПФ просит четыре дня на обработку. |
|
Надежда Николаевна |
Салтанат Шайкеновна: Регламент обмена документами по ТКС в системе по ТКС в системе ЭДО ПФР утвержден Распоряжением Правления ПФР РФ от 11.10.2007 № 190р (ред. от 19.03.2010) Согласно Регламента предоставление файлов отчетности в электронном форме по страховым взносам (РСВ) и персонифицированному учету (ИС) с 1 апреля 2011 года, включая отчетность за первый квартал 2011г., в обязательном порядке осуществляется одновременно и одним отправлением по телекоммуникационным каналам связи.
В течение 4 рабочих дней, с момента отправки отчетности, абонент получает из территориального органа ПФР извещение о результатах ее рассмотрения. В случае отсутствия извещения из территориального органа ПФР в указанный срок, абонент выясняет причину этого в Организации или в территориальном органе ПФР. По результатам проверки отчетности проверочными программами территориальным органом ПФР, в течение 6 рабочих дней с момента получения документа территориальным органом ПФР, абонент получает в зашифрованном виде протокол контроля отчетности, подписанный ЭЦП территориального органа.
Факт предоставления отчетности в электронном виде подтверждается соответствующим Извещением о приеме отчетности. При этом отправленная отчетность считается представленной своевременно, если дата их доставки в территориальный орган ПФР будет не позднее срока, установленного действующим законодательством РФ.
Если Абонент не получил от территориального органа ПФР в установленное время Извещение о приеме отчетности или протокол контроля, он заявляет территориальному органу ПФР о данном факте, выясняет причину отсутствия указанных документов и, при необходимости, повторяет процедуру предоставления отчетности.
Абонент, после направления отчетности в территориальный орган ПФР и до получения положительного протокола проверки отчетности, обязан ежедневно осуществлять просмотр входящей корреспонденции и своевременно производить корректировку отчетности, в случае такой необходимости.
|
Наша организация сдает отчетность в электронном виде, по взносам есть переплаты, в связи с этим невозможно сдать отчет (возврат с ошибками). Как сдать отчет? |
|
Карманова Юлия Владимировна |
Салтанат Шайкеновна: Если в соответствии с представленным РСВ-1 выявлена переплата, сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов по страховым взносам, погашения задолженности по пеням и штрафам за правонарушения, предусмотренные Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ, либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном статьей 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
Выявление сумм переплаты по страховым взносам ошибкой не является. В случае выявления Управлением ПФР ошибок или несоответствий в оформлении РСВ-1 в процессе проведения камеральной проверки (например, несоответствие сумм начисленных или уплаченных страховых взносов сведениям, имеющимся в органах ПФР) плательщику направляется требование, в котором указываются выявленные ошибки и расхождения и плательщику предлагается в течение 5 рабочих дней представить пояснения или уточненный РСВ-1.
|
Планируется ли в форме РСВ-1 объединить начисленные страховые взносы сотрудников, занятых в деятельности УСНО и ЕНВД (в данный момент эти данные в разных таблицах)? |
|
Кавалерова М.В. |
Салтанат Шайкеновна: Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ (далее - ОПС), страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (далее - ОМС) плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам представляется в органы ПФР по форме РСВ-1, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 № 894н (в редакции приказов Минздравсоцразвития России от 20.12.2010 N 1135н, от 31.01.2011 N 54н).
В 2011г. в пользу работников, занятых в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности, плательщиком заполняется раздел 2 формы РСВ-1 (код тарифа «51»). Если организация применяет одновременно и УСНО, но не имеет права в 2011г. применять пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные статьей 58 Закона № 212-ФЗ, то выделять отдельно начисления по данной системе налогообложения не следует.
В случае, когда плательщик применяет УСНО и осуществляет деятельность в производственных и социальных сферах, предусмотренных пунктом 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ, и при соблюдении условий, предусмотренных вышеуказанной статьей, имеет право применять пониженные тарифы страховых взносов, то выплаты в пользу работников, находящихся на УСНО, отражаются в разделе 2 (код тарифа «07») формы РСВ-1 (таблица 2) отдельно от выплат по ЕНВД (код тарифа «51»).
|
Работника уволили 14.09.2010 за прогул от 20.08.2010. Восстановили 11.03.2011 по решению суда. Отчеты в пенсионку за 2010 были сданы. Какие отчеты необходимо пересдать и на что обратить внимание? |
|
Ольга Михайловна |
Салтанат Шайкеновна: Представление уточненного расчета по форме РСВ-1 за 2010 г. плательщику не требуется. В Письме от 28.05.2010 N 1376-19 Минздравсоцразвития России разъяснило, что представлять в ПФР и ФСС уточненный расчет не требуется в следующих случаях:
- если в текущем периоде работодатель обнаружил необходимость удержать с работника выплаты, которые были излишне начислены в прошлых отчетных (расчетных) периодах;
- если работнику в текущем отчетном (расчетном) периоде доначисляются выплаты за прошлые периоды.
Для организаций и предпринимателей датой выплат и иных вознаграждений признается день их начисления (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). В вышеуказанных случаях ошибки в расчете базы по взносам отсутствуют, поскольку база определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работника в каждом конкретном периоде. При этом не имеет значения тот факт, в каком именно периоде должны были быть начислены эти выплаты на самом деле.
Начисление страховых взносов по данному работнику осуществляется в текущем периоде в соответствии с первичными бухгалтерскими документами и отражение страховых взносов соответственно с РСВ-1, оформляемый за текущий отчетный период.
При представлении в территориальный орган Пенсионного фонда отчетности за 1-й квартал 2011 года (исходные формы СЗВ-6-1(2)) страхователю необходимо на данное застрахованное лицо представить корректирующую форму СЗВ-6-1(2) за 2010 отчетный период с указанием стажа работы с учетом решения суда.
|
Облагаются ли "вахтовые" страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? |
|
Мария Андреевна |
Салтанат Шайкеновна: Размер компенсации, которая выплачивается за каждый день нахождения в пути от места расположения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или вине транспортных организаций, определен Трудовым кодексом РФ статье 302 «Гарантии и компенсации лицам, работающим вахтовым методом», в сумме дневной тарифной ставки, части оклада (должностного оклада) за день работы (дневной ставки).
При этом в соответствии с пунктом 2.5.Постановления Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава ССР от 31.12.1987 № 794/33-82 (с изм. От 19.02.2003) «Основные положения о вахтовом методе организации работ» пункт сбора устанавливается администрацией предприятия, применяющего вахтовый метод организации работ.
Учитывая изложенное, упомянутые компенсационные выплаты, произведенные лицам, выполняющим работы вахтовым методом, в вышеуказанном размере на основании пункта 2 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами.
Если имеются ввиду ежемесячные выплаты работникам, которые связаны с особым режимом их труда, и являются, по сути, надбавкой к заработной плате за условия работы, отличающиеся от обычных, то на данные выплаты страховые взносы начисляются в общеустановленном порядке.
|
При составлении отчета в пенсионный фонд за 1 кв. 2011 г. была допущена ошибка: начислены взносы на выплаты лицам, в отношении которых организация не является работодателем (спортсмены) Каким образом следует откорректировать данные в персонифицированном учете? |
|
Ольга Анатольевна |
Салтанат Шайкеновна: На застрахованных лиц, в отношении которых организация не является работодателем, необходимо представить в территориальный орган Пенсионного фонда по месту регистрации в качестве страхователя индивидуальные сведения с типом «отменяющие».
|
Когда банки смогут передавать сообщения об открытии (закрытии, изменении) клиентских счетов в электронном виде? |
|
Галина Евгеньевна |
Салтанат Шайкеновна: Согласно ч. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ банки обязаны сообщать об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя на бумажном носителе или в электронной форме в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменении реквизитов такого счета.
В связи с вступлением в силу с 18.03.2011 г. Положения Банка России от 15.11.2010 № 361-П «О порядке сообщения банком в электронном виде органу контроля за уплатой страховых об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета» банки с указанной даты предоставляют информацию в Пенсионный фонд РФ об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя в электронном виде.
